2024年稅務(wù)師《稅法(一)》教材變動(dòng)解讀

 

從稅務(wù)師《稅法(一)》教材的整體章節(jié)體例來(lái)看，2024年稅法(一)教材章節(jié)發(fā)生變化，由10章調(diào)整為11章。

 

一 、教材變動(dòng)及解讀

 

(一)總體變動(dòng)分析

 

從內(nèi)容來(lái)看，今年實(shí)質(zhì)新增和修改的政策不多，主要集中在第二章、第四章、第十一章；其他章節(jié)變動(dòng)較小，主要是一些優(yōu)惠政策的延期。

 

2024年稅法(一)教材相比2023年來(lái)說(shuō)，變動(dòng)比例約為30%。教材頁(yè)碼由346頁(yè)變?yōu)?65頁(yè)，增加約5.49%。

 

(二)具體變動(dòng)分析

第二章 增值稅

主要變化

解讀

1.新增先進(jìn)制造業(yè)、集成電路、工業(yè)母機(jī)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減、 消防救援優(yōu)惠政策、普遍性留抵退稅政策、橫琴、平潭開(kāi)發(fā)有關(guān)增值稅退稅政策、成品油零售加油站等增值稅政策。 2.增值稅小規(guī)模納稅人、二手車(chē)、小額貸款等增值稅稅收優(yōu)惠政 策延期、金融機(jī)構(gòu)發(fā)放小額貸款、退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)、重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)、研發(fā)機(jī)構(gòu)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備增值稅退稅政策調(diào)整 3.刪除農(nóng)戶的定義、生產(chǎn)、生活服務(wù)加計(jì)抵減政策、增值稅發(fā)票 的使用和管理

需要重點(diǎn)關(guān)注特殊行業(yè)新增的進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策  該內(nèi)容學(xué)習(xí)難度不大，大綱 對(duì)該內(nèi)容的學(xué)習(xí)要求主要為 “掌握”,預(yù)計(jì)2024年考試 會(huì)涉及單選題、多選題或主觀題的考核

第三章 消費(fèi)稅

主要變化	解讀
新增部分成品油消費(fèi)稅政策執(zhí)行口徑、對(duì)外購(gòu)潤(rùn) 滑油大包裝改小包裝、貼標(biāo)等簡(jiǎn)單加工視同銷(xiāo)售繳納消費(fèi)稅政策。 白酒計(jì)稅價(jià)格核定權(quán)限調(diào)整到由省、自治區(qū)和轄市稅務(wù)局核定。	需要重點(diǎn)關(guān)注新增成品油的消費(fèi)稅稅目，該 內(nèi)容學(xué)習(xí)難度不大，大綱對(duì)該內(nèi)容的學(xué)習(xí)要 求主要為“掌握”,預(yù)計(jì)2024年考試會(huì)涉及單選題或多選題的考核

第四章 城市維護(hù)建設(shè)稅

主要變化	解讀
刪除教育費(fèi)附加及地方教育附加	教育費(fèi)附加及地方教育附加內(nèi)容挪到第十一章，歸屬更加合理

第五章 土地增值稅 

主要變化	解讀
新增保障性住房等稅收優(yōu)惠政策。調(diào)整土地增值稅征收范圍。	該內(nèi)容學(xué)習(xí)難度不大， 一般在單選題和多選題中考核。

第六章 資源稅

主要變化	解讀
新增頁(yè)巖氣資源稅減按30%優(yōu)惠政策。 調(diào)整部分優(yōu)惠政策。	該內(nèi)容學(xué)習(xí)難度不大，大綱對(duì)該內(nèi)容的學(xué)習(xí)要求主要為“掌握”,可能在各個(gè)題型中考核

第七章 車(chē)輛購(gòu)置稅

主要變化	解讀
調(diào)整新能源汽車(chē)優(yōu)惠政策，掛車(chē)減半征收車(chē)輛購(gòu)置稅政策延期。	需要重點(diǎn)關(guān)注新增和調(diào)整的優(yōu)惠政策，預(yù)計(jì)2024年考試會(huì)涉及單選題或多選題的考核

第十章 關(guān)稅

主要變化	解讀
1.新增國(guó)家綜合性消防救援隊(duì)伍進(jìn)口消防救援設(shè)備優(yōu)惠政策。 2.調(diào)整關(guān)稅行政復(fù)議相關(guān)內(nèi)容。	需要重點(diǎn)關(guān)注新增優(yōu)惠政策，預(yù)計(jì)2024年考試會(huì)涉及單選題或多選題的考核

第十一章 非稅收入

主要變化	解讀
1.新增涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法與基本準(zhǔn)則 2.根據(jù)發(fā)票管理辦法及其實(shí)質(zhì)細(xì)則對(duì)發(fā)票管理進(jìn)行調(diào)整	除教育費(fèi)附加及地方教育附加為原第四章內(nèi)容挪動(dòng)過(guò)   來(lái)以外，其余均為新增內(nèi)容。鑒于稅法(一)考試往往   有逢新必考的特點(diǎn)，建議熟悉非稅收入的概念和特點(diǎn)、 掌握非稅收入的分類(lèi)、了解非稅收入征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)改   革，掌握14項(xiàng)非稅收入的征收范圍、繳費(fèi)人、計(jì)費(fèi)方法、稅收優(yōu)惠及征收管理等的規(guī)定

無(wú)實(shí)質(zhì)性變動(dòng)章節(jié)匯總： 

章節(jié)	解讀
第一章稅法基本原理、第八章關(guān)環(huán)境保護(hù)稅、第九章煙葉稅	這些章節(jié)沒(méi)有發(fā)生實(shí)質(zhì)性變動(dòng)，主要是一些細(xì)節(jié)調(diào)整。 對(duì)于提前學(xué)習(xí)的考生來(lái)說(shuō)，可以有效減少備考的壓力

二、備考指導(dǎo)及2024年考試猜想

 

(一)考試特點(diǎn)與答題技巧

1.考試特點(diǎn)

 (1)注重知識(shí)的綜合運(yùn)用。純粹記憶性題目在歷年考試中的分值比重有所下降，考試中更多涉及的是政策法規(guī)的具體運(yùn)用。

(2)側(cè)重對(duì)新增和調(diào)整知識(shí)點(diǎn)的考核?！翱夹隆笔嵌悇?wù)師考試“永恒不變”的規(guī)律。

(3)回歸基礎(chǔ)。從近幾年稅法(一)考試情況來(lái)看，稅法(一)考核細(xì)膩，所以學(xué)習(xí)過(guò)程中

一定要注意基礎(chǔ)知識(shí)的學(xué)習(xí)，提升做題速度。只有付出更多的努力，考場(chǎng)上才能游刃有余。

 

2.答題技巧

(1)不跟難題較勁。

總體來(lái)看，考生多是按題目序號(hào)順序答題。但是如果碰到難題，千萬(wàn)不要緊張，暫時(shí)放下， 直接進(jìn)入下一道題目，不要在一個(gè)題目上較勁，避免出現(xiàn)浪費(fèi)時(shí)間或者時(shí)間不夠的情況。會(huì)做的題要保證能夠得分，最后如果時(shí)間充足，再去思考難題。

(2)根據(jù)題型特點(diǎn)，掌握不同的答題方法。

a. 單項(xiàng)選擇題。

 單項(xiàng)選擇題要求在四個(gè)備選項(xiàng)中，選出唯一的正確選項(xiàng)，考試題目以文字型題目為主、計(jì)算 型題目為輔，各章均有所涉及。單選題一般難度不大，主要是考查考生對(duì)基礎(chǔ)知識(shí)的掌握程 度，得分相對(duì)容易。單選題共40題，分值共60分，是我們順利通過(guò)考試的關(guān)鍵。正保會(huì)計(jì) 網(wǎng)校在這里提醒廣大考生在備考2023年稅務(wù)師考試時(shí)不必花費(fèi)過(guò)多的精力去研究偏、難、怪 的題目，要把精力盡可能多的放在基礎(chǔ)知識(shí)的學(xué)習(xí)上，平時(shí)也要利用好網(wǎng)校的“夢(mèng)想成真系

列”輔導(dǎo)書(shū)，多做練習(xí)。

 

b. 多項(xiàng)選擇題。

根據(jù)考試要求，多項(xiàng)選擇題的五個(gè)備選答案中有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)， 錯(cuò)選或多選不得分；少選選對(duì)的，每個(gè)選項(xiàng)得0.5分。針對(duì)此評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，我們要做的就是認(rèn) 真審題，只選擇有絕對(duì)把握的選項(xiàng)。多選題不要浪費(fèi)太多的時(shí)間，在多選題上浪費(fèi)的時(shí)間越  多，那么及格的可能性就越小。針對(duì)多選題，我們的目標(biāo)就是拿到一半以上的分?jǐn)?shù)，不要給自己太大的壓力。

 

c. 計(jì)算題。

計(jì)算題有8題，共16分，從近幾年的考試情況來(lái)看，計(jì)算題的考查內(nèi)容通常是增值稅、消費(fèi) 稅、土地增值稅、資源稅，沒(méi)有太大的綜合性，所以得分率相對(duì)較高，考生們只要掌握基礎(chǔ)知識(shí)、認(rèn)真答題，拿到80%以上的分?jǐn)?shù)不是問(wèn)題。

 

d. 綜合分析題。

綜合分析題有2題，共24分，從這幾年的考試情況來(lái)看，綜合分析題題量和分值沒(méi)有變化。 綜合分析題綜合性強(qiáng)，難度相對(duì)較大，考核的知識(shí)點(diǎn)比較多，而且會(huì)多稅種結(jié)合命題考核，  比如增值稅、消費(fèi)稅、土地增值稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加、車(chē)輛購(gòu)置稅等 結(jié)合命題。 一般綜合分析題的前幾問(wèn)難度不大，得分還是比較容易的。備考中要重視基礎(chǔ)內(nèi)容，在常規(guī)考點(diǎn)都掌握的基礎(chǔ)之上，再去拓展自己的知識(shí)面，會(huì)取得更好的成績(jī)。

 

(二)2024年考試猜想

 教材已經(jīng)正式出版，今年教材的整體變化不大，在掌握傳統(tǒng)重點(diǎn)內(nèi)容的基礎(chǔ)上，需要關(guān)注一 些今年的重要調(diào)整內(nèi)容，比如新增行業(yè)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策、新增成品油零售加 油站增值稅的征收管理、新增非稅收入的具體規(guī)定。其中非稅收入可出題的點(diǎn)比較多，但是整體難度不大，跟著網(wǎng)校老師可以更高效的進(jìn)行學(xué)習(xí)。

 

雖然教材進(jìn)行了一定的調(diào)整，但是預(yù)計(jì)2024年考試重點(diǎn)和往年相比不會(huì)有太大調(diào)整。預(yù)計(jì)題 型、題量、分值基本保持不變，難度和2024年考試難度基本持平。不管是教材變化之處，還 是考試的重點(diǎn)內(nèi)容，老師在具體的課程中會(huì)詳細(xì)講解。隨著稅務(wù)師教材的出版，2024年稅務(wù) 師考試備考之旅已經(jīng)正式開(kāi)始，大家要盡早開(kāi)始學(xué)習(xí)，為今年的稅務(wù)師考試做充分的準(zhǔn)備。牛賬網(wǎng)也將一如既往的提供各種優(yōu)質(zhì)的教學(xué)產(chǎn)品和服務(wù)，陪伴大家順利通過(guò)考試。

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