2024年稅務師《稅法(二)》教材變動解讀
來源：牛賬網(wǎng) 作者：艾倫 閱讀人數(shù)：15102 時間：2024-05-27
2024年稅務師《稅法(二)》教材變動解讀
從稅務師《稅法(二)》教材的整體章節(jié)體例來看，2024年稅法(二)教材章節(jié)沒有變化，仍舊是10章。
一、教材變動及解讀
(一)總體變動分析
從內(nèi)容來看，今年教材修改的較大且瑣碎，主要集中在第一章、第二章、第三章、第七章、第八章；其他小章節(jié)變動較小，主要是一些優(yōu)惠政策的延期。
2024年稅法(二)教材相比2023年來說，變動比例約為35%。教材內(nèi)文頁碼(不包含附錄)由470頁變?yōu)?78頁，頁碼增加8頁。
(二)具體變動分析
第一章 企業(yè)所得稅
主要變化 | 解讀 |
1.新增技術轉讓所得中轉讓5年以上非獨占許可使用權的技術相關內(nèi)容 2.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠調(diào)整 3.研發(fā)費用加計扣除稅收優(yōu)惠新增、調(diào)整 4.鐵路債券利息減半政策；生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品；創(chuàng)業(yè)投資企 業(yè)稅收優(yōu)惠；一次性稅前扣除政策；金融機構農(nóng)戶小額貸款的利息收入 減計政策；保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務取得的保費收入減 計政策；省級地方金融監(jiān)督管理部門批準成立的小額貸款公司取得的農(nóng) 戶小額貸款利息收入減計政策；保險保障基金免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠；從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅優(yōu)惠延期調(diào)整 5.刪除公益性捐贈額的確認、目標脫貧地區(qū)捐贈稅前扣除等相關內(nèi)容： 制造企業(yè)、科技型中小企業(yè)、其他企業(yè)2018年～2022年研發(fā)費用的加 計扣除政策；中小微企業(yè)2022年購置的設備、器具企業(yè)所得稅稅前扣除；高新技術企業(yè)2022年第4季度購置設備、器具扣除政策 | 需重點關注教材變化 之處，大綱對該內(nèi)容的 學習要求主要為“掌握”,預計2024年考試會涉及單選題、多選題、綜合分析題的考核 |
第二章 個人所得稅
主要變化 | 解讀 |
1.新增計入工資薪金所得的范圍部分內(nèi)容。 2.3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養(yǎng)老人專項附加扣除標準提高調(diào)整 3.個體工商戶減半征收個人所得稅優(yōu)惠范圍擴大調(diào)整 4.個人投資者持有鐵路債券利息收入、滬港、深港股票市場交 易互聯(lián)互通和內(nèi)地與香港基金互認、居民換購住房、外籍個人享受津補貼免稅、創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點階段、全年一次性獎金、股權激勵等優(yōu)惠政策延期調(diào)整 5.刪除支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控的稅收優(yōu)惠、大量征管方面的表述 | 需要重點關注專項附加扣除標 準 ，注意稅收優(yōu)惠的延續(xù)，該內(nèi)容學習難度不大，大綱對該內(nèi)容的學習要求主要為“掌握”,預 計2024年考試會涉及單選題、多選題或綜合分析題的考核 |
第三章 國際稅收
主要變化 | 解讀 |
1.非居民納稅人協(xié)定適用和納稅申報責任及稅務機關后續(xù)管理部分內(nèi)容稅收協(xié)定相關內(nèi)容調(diào)整 2. 《中新協(xié)定》的常設機構和營業(yè)利潤調(diào)整 3.第一項成果《應對數(shù)字經(jīng)濟的稅收挑戰(zhàn)》具體內(nèi)容調(diào)整 | 需要重點關注調(diào)整的內(nèi)容，該內(nèi)容學習難度 較大，文字晦澀難懂，大綱對該內(nèi)容的學習 要求主要為“掌握”,預計2024年考試會涉及單選題或多選題的考核 |
第七章 契稅
主要變化 | 解讀 |
1.新增保障性住房經(jīng)營管理單位回購保障性住房繼續(xù)作為保障性 住房房源免征契稅政策、銀行業(yè)金融機構、金融資產(chǎn)管理公司接 收抵債資產(chǎn)免征契稅優(yōu)惠、個人購買保障性住房，減按1%的稅率征收稅收優(yōu)惠 2.概述、征稅范圍部分內(nèi)容調(diào)整 3.易地扶貧搬遷貧困人口按規(guī)定取得的安置住房、公共租賃住房、飲水工程運營管理單位、企事業(yè)單位改制重組優(yōu)惠政策延期調(diào)整 | 需要重點關注新增的契稅稅收 優(yōu)惠，該內(nèi)容學習難度不大，大綱對該內(nèi)容的學習要求主要為"熟悉",預計2024年考試會涉及單選題或計算題的考核 |
第八章 城鎮(zhèn)土地使用稅
主要變化 | 解讀 |
1.新增納稅人及其全資子公司從事空載重量大于45噸的民用客機研制項目自用的科研、生產(chǎn)、辦公用土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅、保障性住房項目建設用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠 2.概述、征稅范圍、納稅人和使用稅額、征收管理部分內(nèi)容調(diào)整 3.“六稅兩費”減半稅收優(yōu)惠調(diào)整4.農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場用地；供熱企業(yè)供熱用地；商品儲備管理公司及其直屬庫用地；民用航空發(fā)動機研制項目用地；農(nóng)村飲水安全工程用地；公共租賃住房用地；養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務用地；城市公交站場、道路客運站場、城市軌道交通系統(tǒng)運營用地；科技企業(yè)孵化器、大學科技園、眾創(chuàng)空間用地；物流企業(yè)大宗商品倉儲設施用地等優(yōu)惠政策延期調(diào)整 | 需要重點關注新增的稅收優(yōu)惠和調(diào)整的概述、征稅范圍、納稅人和使用稅額、征收管理部分內(nèi)容，該內(nèi)容學習難度不大，大綱對該內(nèi)容的學習要求主要為“熟悉”,預計2024年考試會涉及單選題或計算題的考核 |
變動較小章節(jié)匯總：
章節(jié) | 解讀 |
第四章印花稅、第五章房產(chǎn)稅、第九章耕地占用稅 | 這些章節(jié)變動較小，主要是一些優(yōu)惠政策的延 期 ，新增的稅收優(yōu)惠不多。 對于提前學習的考生來說，可以有效減少備考的壓力。考試常通過單選 題、多選題和計算題考查，且難度不大，日常學習需要注意聽課和做題相結合 …… |
無實質(zhì)性變動章節(jié)匯總：
章節(jié) | 解讀 |
第六章車船稅、第十章船舶噸稅 | 這些章節(jié)沒有發(fā)生實質(zhì)性變動，政策本身并沒有實質(zhì)的調(diào)整。對于提前學 習的考生來說，可以有效減少備考的壓力?？荚嚦Ｍㄟ^單選題、多選題和 計算題考查，且難度不大，日常學習需要注意聽課和做題相結合…… |
二 、備考指導及2024年考試猜想
( 一)考試特點與答題技巧
稅法(二)近幾年的考試難度有所增加，在緊抓基礎的同時，越來越注重考生隊實踐中疑難問題的處理能力，考題越來越靈活，需要大家有較強的分析能力和答題技巧。
1.章章有題、重點突出。
以企業(yè)所得稅、個人所得稅為主，小稅種為輔，章章有題。
2.根據(jù)題型特點，掌握不同的答題方法。
(1)單選題以
文字性內(nèi)容考查為主、計算性題目為輔，各章均有所涉及。這類題目難度并不大，考查考生對基礎知識的掌握程度，考生還是很容易拿分的。
(2)多選題
全部是文字性內(nèi)容考查，在對正確選項判定不確定時寧可少選也不多選。多項選 擇題其實是考試當中較難的題型，尤其是其單純考核記憶性知識點時，只要稍有不慎，就會 分數(shù)全失。因為多項選擇題做題要求是在每題的備選項中，只有2個或2個以上符合題意， 至少有1個錯項。錯選，不得分；少選，所選的每個選項得0.5分。所以在選擇時，我們對選項把握不準的話，寧可少選，也不多選，做到不全失分。
(3)計算題
多以計算為主。每小問多是獨立的計算，所以計算準確，還是很容易拿分的。
(4)綜合分析題
多結合實務，不管考核哪種行業(yè)，傳統(tǒng)高頻考點基本常年涉及，重點掌握相關稅收優(yōu)惠及應納稅額的計算方法。
3.合理分配考試時間，把握好做題節(jié)奏，有的放矢。
以考題的題型題量為標準，確定自己作答各種題型的時間，找到一個令自己舒服的應試狀態(tài)。 適度的緊張會讓大腦運轉速度加快，使頭腦更為敏捷。前松后緊或前緊后松都不好，要合理 的統(tǒng)籌考試時間，合理分配每道題的答題時間。稅法(二)考試時間有限，且題量多，在遇 到不會的題目時，千萬不要緊張，暫時放下，直接進入下一道題目，不要在一個題目上較勁， 避免出現(xiàn)浪費時間或者時間不夠的情況。會做的題要保證能夠得分，最后如果時間充足，再
思考難題；如果時間不夠即使蒙一個選項，也不要不作答。
4.充分備考是提高做題效率的保障。
巧婦難為無米之炊，任何的做題技巧都是在掌握基礎知識的前提才需要考慮的。開始做題之前， 一定要對所學的內(nèi)容有全面的掌握。不建議在聽課、復習之前直接做題。
(二)2024年考試猜想
教材已經(jīng)正式出版，今年教材的整體變化較大，在掌握傳統(tǒng)重點內(nèi)容的基礎上，需要關注一 些今年的重要調(diào)整內(nèi)容，比如企業(yè)所得稅研發(fā)費加計扣除政策；個人所得稅專項附加扣除標 準調(diào)整；個體工商戶減半征收個人所得稅優(yōu)惠范圍擴大等，這些內(nèi)容都需要我們認真學習和掌握。
雖然教材進行了一定的調(diào)整，但是預計2024年考試重點和往年相比不會有太大調(diào)整。稅法(二)每年主觀題的命題也有規(guī)律可循，計算題主要考查國際稅收、小稅種；綜合分析題主要考查企業(yè)所得稅和個人所得稅。
不管是教材變化之處，還是考試的重點內(nèi)容，老師在具體的課程中會詳細講解。牛賬網(wǎng)也將一如既往的提供各種優(yōu)質(zhì)的教學產(chǎn)品和服務，陪伴大家順利通過考試。
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