【單項選擇題】某市內(nèi)資企業(yè)，當(dāng)期取得燈具及裝飾產(chǎn)品不含稅銷售收入5000萬元，流動資產(chǎn)盤盈收入30萬元。本期可抵扣進項稅額為150萬元，不考慮地方教育費附加，適用稅率為13%，則當(dāng)期會計核算中，處理正確的是（ ）。

A、借：其他業(yè)務(wù)成本500000。貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅350000，——應(yīng)交教育費附加150000

B、借：稅金及附加5500000。貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅5000000，——應(yīng)交城建稅350000，——應(yīng)交教育費附加150000

C、借：稅金及附加500000。貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅350000，——應(yīng)交教育費附加150000

D、借：稅金及附加5000000。貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅5000000。借：管理費用500000。貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅350000，——應(yīng)交教育費附加150000

【答案】C

【解析】當(dāng)期應(yīng)納的增值稅＝5000×13%－150＝500（萬元）。當(dāng)期應(yīng)納的城建稅＝500×7%＝35（萬元）。當(dāng)期應(yīng)納的教育費附加＝500×3%＝15（萬元）。流動資產(chǎn)盤盈，沒有發(fā)生增值稅銷售或視同銷售的行為，不繳納增值稅。

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