2019年7月某企業(yè)（增值稅一般納稅人）將閑置廠(chǎng)房對(duì)外出售含稅價(jià)款為1200萬(wàn)元，已知該廠(chǎng)房是企業(yè)在2012年7月自建完工投入使用，廠(chǎng)房原值1500萬(wàn)元，會(huì)計(jì)中按照20年計(jì)提折舊，假設(shè)無(wú)殘值，廠(chǎng)房出售過(guò)程中繳納土地增值稅10萬(wàn)元，企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法核算增值稅，不考慮其他稅費(fèi)，則下列會(huì)計(jì)處理中正確的有（?。?/h1>

來(lái)源：牛賬網(wǎng) 作者：木槿老師 閱讀人數(shù)：15781 時(shí)間：2025-10-07

【多項(xiàng)選擇題】2019年7月某企業(yè)（增值稅一般納稅人）將閑置廠(chǎng)房對(duì)外出售含稅價(jià)款為1200萬(wàn)元，已知該廠(chǎng)房是企業(yè)在2012年7月自建完工投入使用，廠(chǎng)房原值1500萬(wàn)元，會(huì)計(jì)中按照20年計(jì)提折舊，假設(shè)無(wú)殘值，廠(chǎng)房出售過(guò)程中繳納土地增值稅10萬(wàn)元，企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法核算增值稅，不考慮其他稅費(fèi)，則下列會(huì)計(jì)處理中正確的有（　）。

A、借：固定資產(chǎn)清理 9750000，累計(jì)折舊 5250000。貸：固定資產(chǎn) 15000000

B、借：銀行存款 12000000。貸：固定資產(chǎn)清理 11428571.43，應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅　571428.57

C、借：稅金及附加 100000。貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅 100000

D、借：銀行存款 12000000。貸：固定資產(chǎn)清理 11428571.43，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）　571428.57

E、借：固定資產(chǎn)清理 1578571.43。貸：資產(chǎn)處置損益 1578571.43

【答案】A,B,E

【解析】截至2019年7月，企業(yè)計(jì)提的折舊＝15000000÷20×7＝5250000（元）。應(yīng)納的增值稅＝12000000÷（1+5%）×5％＝571428.57（元）。涉及的會(huì)計(jì)分錄：借：固定資產(chǎn)清理 9750000。累計(jì)折舊 5250000。貸：固定資產(chǎn) 15000000。借：銀行存款 12000000。貸：固定資產(chǎn)清理 11428571.43，應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅　571428.57。借：固定資產(chǎn)清理 100000。貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅 100000。借：固定資產(chǎn)清理 1578571.43。貸：資產(chǎn)處置損益 1578571.43

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