【單項(xiàng)選擇題】某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為13％，退稅稅率為10％。2020年8月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為：購買原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬元，外購貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額26萬元通過認(rèn)證。上期期末留抵稅款6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，出口貨物銷售額折合人民幣260萬元，按實(shí)耗法計(jì)算的免稅進(jìn)口料件價(jià)格100萬元。則該公司當(dāng)期的應(yīng)退稅額為（　）。

A、3.6萬元

B、13萬元

C、14.2萬元

D、20.8萬元

【答案】C

【解析】當(dāng)期“免抵退”稅額＝（260-100）×10％＝20.8（萬元）；當(dāng)期不得免征和抵扣稅額＝（260-100）×（13％-10％）＝4.8（萬元）；當(dāng)期應(yīng)納稅額＝100×13％-（26-4.8）-6＝-14.2（萬元）；當(dāng)期免抵退金額＞當(dāng)期期末留抵稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額為14.2萬元。

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