【多項選擇題】某稅務(wù)師事務(wù)所2024年2月對某企業(yè)2023年度（已結(jié)賬）納稅情況審核中發(fā)現(xiàn)多預(yù)提廠房租金100000元，則調(diào)賬分錄包括（?。＃ㄟm用的企業(yè)所得稅稅率為25%）

A、借：其他應(yīng)付款　　　　　100000
　　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　100000

B、借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　25000
　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅　　　　 25000

C、借：所得稅費用　　　　　　　　　　25000
　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅　　　　　　　25000

D、借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　75000
　　貸：利潤分配——未分配利潤　　　　　　75000

E、借：本年利潤　　　　　　　　　　　25000
　　貸：所得稅費用　　　　　　　　　　　25000

【答案】A,B,D

【解析】錯誤分錄為： 

借：管理費用 100000 

　　貸：其他應(yīng)付款 100000 

調(diào)整分錄為相反分錄，因已結(jié)賬，損益科目通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算，并相應(yīng)計算對所得稅的影響額。損益類科目通過以前年度損益調(diào)整科目調(diào)賬。因此選A，損益類科目變動從而影響所得稅費用和利潤分配——未分配利潤，故BD是正確的，調(diào)整分錄為： 

借：預(yù)提費用 100000 

　　貸：以前年度損益調(diào)整 100000 

借：以前年度損益調(diào)整 25000 

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 25000 

借：以前年度損益調(diào)整 75000 

　　貸：利潤分配——未分配利潤 75000

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