位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,自營出口自產(chǎn)貨物。2021年9月應(yīng)納增值稅-320萬元,出口貨物“免抵退”稅額380萬元,免抵稅額已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn);本月稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn),2020年4月出租廠房的不含稅租金收入100萬元未入賬,該企業(yè)采用一般計(jì)稅辦法,被查補(bǔ)增值稅,并處以滯納金和罰款。2021年9月該企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅()萬元。
來源:牛賬網(wǎng) 作者:木槿老師 閱讀人數(shù):18768 時(shí)間:2025-03-11
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【單項(xiàng)選擇題】位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,自營出口自產(chǎn)貨物。2021年9月應(yīng)納增值稅-320萬元,出口貨物“免抵退”稅額380萬元,免抵稅額已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn);本月稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn),2020年4月出租廠房的不含稅租金收入100萬元未入賬,該企業(yè)采用一般計(jì)稅辦法,被查補(bǔ)增值稅,并處以滯納金和罰款。2021年9月該企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅()萬元。
A、0
B、4.83
C、22.4
D、26.95
【答案】B
【解析】經(jīng)國家稅務(wù)總局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅額納入城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)征范圍。當(dāng)期留抵稅額<當(dāng)期免抵退稅額,則當(dāng)期應(yīng)退稅額=320(萬元),當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額=380-320=60(萬元),查補(bǔ)增值稅=100×9%=9(萬元),9月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=(60+9)×7%=4.83(萬元)。
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