【單項選擇題】李先生于2016年3月購買寫字樓一間，支付價款150萬元（含營業(yè)稅），取得營業(yè)稅發(fā)票，并按2%的稅率繳納契稅3萬元，取得契稅完稅憑證。2023年12月，李先生將所購買的寫字樓以181.5萬元的含稅價格出售。因遭遇特殊原因，原購房發(fā)票已毀損。李先生銷售寫字樓增值稅應納稅額為（　）萬元。

A、8.62

B、1.50

C、1.36

D、1.58

【答案】B

【解析】納稅人轉讓不動產，按照有關規(guī)定差額繳納增值稅的，如因丟失等原因無法提供取得不動產時的發(fā)票，可向稅務機關提供其他能證明契稅計稅金額的完稅憑證等資料，進行差額扣除。納稅人以契稅計稅金額進行差額扣除的，2016年4月30日及以前繳納契稅的，按照下列公式計算增值稅應納稅額：增值稅應納稅額＝［全部交易價格（含增值稅）－契稅計稅金額（含營業(yè)稅）］÷（1＋5%）×5%。
李先生銷售寫字樓增值稅應納稅額＝（181.5－150）÷（1＋5%）×5%＝1.50（萬元）。

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