甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年10月購(gòu)入一批鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬(wàn)元，款項(xiàng)以銀行存款支付，但甲企業(yè)尚未在系統(tǒng)中勾選確認(rèn)專用發(fā)票，當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)做的會(huì)計(jì)處理是（?。?/h1>

來(lái)源：牛賬網(wǎng) 作者：木槿老師 閱讀人數(shù)：12449 時(shí)間：2025-06-01

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【單項(xiàng)選擇題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年10月購(gòu)入一批鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬(wàn)元，款項(xiàng)以銀行存款支付，但甲企業(yè)尚未在系統(tǒng)中勾選確認(rèn)專用發(fā)票，當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)做的會(huì)計(jì)處理是（　）。

A、借：原材料                 1000000
　　應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額             130000
　　貸：銀行存款                                1130000

B、借：原材料                                        1000000
      應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額         130000
      貸：銀行存款                                1130000

C、借：原材料                                            1000000
      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）     130000
      貸：銀行存款                                    1130000

D、借：原材料                 1130000
　　貸：銀行存款         1130000

【答案】A

【解析】一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣，但尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”等科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。

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