【單項選擇題】某廣告公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅進項稅額加計抵減政策，2021年10月取得含稅廣告代理收入200萬元，支付廣告制作費50萬元，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，上期結(jié)轉(zhuǎn)的加計抵減余額為0。該廣告公司上述業(yè)務應納增值稅（）萬元。

A、8.49

B、8.02

C、21.79

D、29.06

【答案】B

【解析】自2019年4月1日至2022年12月31日，允許生產(chǎn)性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額。當期計提加計抵減額＝當期可抵減的加計抵減額＝當期可抵扣進項稅額×10%＝50×6%×10%＝0.3（萬元）；抵減前的應納稅額＝200÷（1＋6%）×6%－50×6%＝8.32（萬元）；抵減后的應納稅額＝8.32－0.3＝8.02（萬元）

備考2025年稅務師考試應該提上日程了，預約2025年稅務師課程不僅報名可以最高優(yōu)惠300元，同時還有更多超值干貨備考資料免費送給你哦，趕緊行動吧！

資料一：稅務師考試《66道母題》直接刷！

資料二：稅務師考試必背法條，11.15上岸就靠它，速領！

資料三：稅務師5科章節(jié)思維導圖（PDF版）！

資料四：稅務師學霸筆記+沖刺模卷！

更多稅務師考試超值資料包，點擊免費領取