【單項選擇題】2020年1月1日，甲企業(yè)對乙企業(yè)投資1600萬元，取得乙企業(yè)30%的股權(quán)，2020年8月，甲企業(yè)全部撤回對乙企業(yè)的投資，取得資產(chǎn)總計2500萬元，投資撤回時乙企業(yè)累計未分配利潤為1000萬元，累計盈余公積150萬元。甲企業(yè)撤回投資所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅（）萬元。

A、0

B、85

C、138.75

D、225

【答案】C

【解析】一、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的股息紅利免稅，這里的其他居民企業(yè)指的是非上市的居民企業(yè)。二、居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票超過12個月取得的股息紅利免稅。甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股息所得＝（1000＋150）×30%＝345（萬元）初始投資1600萬元確認(rèn)為投資收回。居民企業(yè)之間的符合條件的投資收益免稅。甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得＝2500－1600－345＝555（萬元）甲企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅＝555×25%＝138.75（萬元）

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