【單項(xiàng)選擇題】某家具廠系增值稅一般納稅人，2021年8月該廠倉(cāng)庫(kù)由于管理疏忽，發(fā)生火災(zāi)，損失原木賬面成本為40000元，該原木系從林場(chǎng)購(gòu)入；損失的木材30000元，系從木材加工廠購(gòu)入，假設(shè)損失的木材均是2021年5月份購(gòu)入的，未生產(chǎn)領(lǐng)用，則2021年8月份《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表》的第14項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄應(yīng)填寫(xiě)（）元。

A、6656.04

B、7856.04

C、7144.44

D、8965.28

【答案】B

【解析】購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品是按買(mǎi)價(jià)計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。已知賬面成本要除以（1-扣除率）還原為買(mǎi)價(jià)，然后買(mǎi)價(jià)乘以扣除率9%做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。木材不屬于農(nóng)產(chǎn)品，購(gòu)進(jìn)木材憑專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，對(duì)應(yīng)的按賬面成本乘以13%做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=40000÷（1-9%）×9%＋30000×13%=7856.04（元）

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