A公司于2×13年12月31日取得一棟寫字樓并對外經(jīng)營出租，取得時的入賬金額為2000萬元，采用成本模式計(jì)量，采用直線法按20年計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)無殘值，稅法折舊與會計(jì)一致；2×14年12月31日，A公司持有的投資性房地產(chǎn)滿足采用公允價值模式計(jì)量條件，2×14年12月31日的公允價值為2100萬元，2×15年年末公允價值為1980萬元，假設(shè)適用的所得稅稅率為25％，則下列說法正確的有（?。?/h1>

來源：牛賬網(wǎng) 作者：木槿老師 閱讀人數(shù)：15233 時間：2025-08-23

【多項(xiàng)選擇題】A公司于2×13年12月31日取得一棟寫字樓并對外經(jīng)營出租，取得時的入賬金額為2000萬元，采用成本模式計(jì)量，采用直線法按20年計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)無殘值，稅法折舊與會計(jì)一致；2×14年12月31日，A公司持有的投資性房地產(chǎn)滿足采用公允價值模式計(jì)量條件，2×14年12月31日的公允價值為2100萬元，2×15年年末公允價值為1980萬元，假設(shè)適用的所得稅稅率為25％，則下列說法正確的有（?。?/p>

A、2×14年年末應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)50萬元

B、2×14年年末應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債50萬元

C、2×15年年末應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債45萬元

D、2×15年年末應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債5萬元

E、2×15年年末應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債50萬元，同時確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)30萬元

【答案】B,D

【解析】2×14年12月31日，投資性房地產(chǎn)的賬面價值＝2100（萬元），計(jì)稅基礎(chǔ)＝2000－2000/20＝1900（萬元），應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債＝（2100－1900）×25％＝50（萬元）；2×15年年末，投資性房地產(chǎn)的賬面價值＝1980（萬元），計(jì)稅基礎(chǔ)＝2000－2000/20×2＝1800（萬元），遞延所得稅負(fù)債余額＝（1980－1800）×25％＝45（萬元），2×15年年末應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債5萬元。

備考2025年稅務(wù)師考試應(yīng)該提上日程了，預(yù)約2025年稅務(wù)師課程不僅報(bào)名可以最高優(yōu)惠300元，同時還有更多超值干貨備考資料免費(fèi)送給你哦，趕緊行動吧！

資料一：稅務(wù)師考試《66道母題》直接刷！

資料二：稅務(wù)師考試必背法條，11.15上岸就靠它，速領(lǐng)！

資料三：稅務(wù)師5科章節(jié)思維導(dǎo)圖（PDF版）！

資料四：稅務(wù)師學(xué)霸筆記+沖刺模卷！

更多稅務(wù)師考試超值資料包，點(diǎn)擊免費(fèi)領(lǐng)取

• 支付

贊

+1

分享