【單項(xiàng)選擇題】甲公司為一家勞務(wù)派遣公司，為增值稅小規(guī)模納稅人，按月申報(bào)，2020年12月與乙公司簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議，為乙公司提供勞務(wù)派遣服務(wù)。甲公司代乙公司給勞務(wù)派遣員工支付工資，并繳納社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金。甲公司共取得勞務(wù)派遣收入42萬(wàn)元（含稅），其中代乙公司支付給勞務(wù)派遣員工工資20萬(wàn)元、為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)9萬(wàn)元及繳納住房公積金8萬(wàn)元。甲公司選擇按全額納稅。2020年12月甲公司應(yīng)繳納增值稅為（ ）萬(wàn)元。（不考慮疫情期間的稅收優(yōu)惠政策）

A、0.24

B、2

C、1.05

D、1.22

【答案】D

【解析】小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。甲公司應(yīng)繳納增值稅＝42÷（1＋3%）×3%＝1.22（萬(wàn)元）

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