?小規(guī)模應(yīng)交稅費明細科目有哪些
來源：牛賬網(wǎng) 作者：牛小編 閱讀人數(shù)：15455 時間：2022-02-03
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根據(jù)我國相關(guān)法律規(guī)定，公司成立后無論是賬務(wù)往來，都應(yīng)當在每月15日前對上月情況進行記賬報稅。那么接下來，我們一起來看下關(guān)于?小規(guī)模應(yīng)交稅費明細科目有哪些問題的解答。小規(guī)模應(yīng)交稅費明細科目有哪些1、小規(guī)模的應(yīng)交稅金科目只設(shè)置一個二級明細科目,即"應(yīng)交增值稅"二級科目.(1)發(fā)生銷售時借:銀行存款等貸:主營業(yè)務(wù)收入貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(2)繳納稅金時借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅貸:銀行存款等2、一般納稅人應(yīng)交稅金科目應(yīng)該設(shè)置:應(yīng)交增值稅、進項稅額、銷項稅額、進項稅轉(zhuǎn)出等明細科目.(1)購進貨物時借:庫存商品等借:應(yīng)交稅金--增值稅(進項稅額)貸:銀行存款等(2)銷售時借:銀行存款等貸:主營業(yè)務(wù)收入貸:應(yīng)交稅金--增值稅(銷項稅額)、應(yīng)交稅費明細科目有哪些?應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、印花稅、耕地占用稅等稅費,以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等.一、應(yīng)交增值稅1、企業(yè)采購物資等,按可抵扣的增值稅額,借記本科目(應(yīng)交增值稅--進項稅額),按應(yīng)計入采購成本的金額,借記"材料采購","在途物資"或"原材料",庫存商品"等科目,按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,貸記"應(yīng)付賬款"、"應(yīng)付票據(jù)"、"銀行存款"等科目.購入物資發(fā)生的退貨,做相反的會計分錄.2、銷售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù),按營業(yè)收入和應(yīng)收取的增值稅額,借記"應(yīng)收賬款"、"應(yīng)收票據(jù)"、"銀行存款"等科目,按專用發(fā)票上注明的增值稅額,貸記本科目(應(yīng)交增值稅--銷項稅額),按實現(xiàn)的營業(yè)收入,貸記"主營業(yè)務(wù)收入"、"其他業(yè)務(wù)收入"科目.發(fā)生的銷售退回,做相反的會計分錄.3、實行"免、抵、退"的企業(yè),按應(yīng)收的出口退稅額,借記"其他應(yīng)收款"科目,貸記本科目(應(yīng)交增值稅--出口退稅).二、應(yīng)交所得稅1、企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交的所得稅,借記"所得稅"等科目,貸記本科目(應(yīng)交所得稅).2、交納的所得稅,借記本科目(應(yīng)交所得稅),貸記"銀行存款"等科目三、應(yīng)交土地增值稅1、企業(yè)轉(zhuǎn)讓的國有土地使用權(quán)連同地上建筑物及其附著物一并在"固定資產(chǎn)"或"在建工程"等科目核算的,轉(zhuǎn)讓時應(yīng)交的土地增值稅,借記"固定資產(chǎn)清理"科目,貸記本科目(應(yīng)交土地增值稅).2、交納的土地增值稅,借記本科目(應(yīng)交土地增值稅),貸記"銀行存款"等科目.四、應(yīng)交房產(chǎn)稅、土地使用稅和車船使用稅1、企業(yè)按規(guī)定計算應(yīng)交的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅,借記"稅金及附加"科目,貸記本科目(應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交土地使用稅、應(yīng)交車船使用稅).2、交納的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅,借記本科目(應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交土地使用稅、應(yīng)交車船使用稅),貸記"銀行存款"等科目.五、應(yīng)交個人所得稅1、企業(yè)按規(guī)定計算的應(yīng)代扣代交的職工個人所得稅,借記"應(yīng)付職工薪酬"科目,貸記本科目(應(yīng)交個人所得稅).2、交納的個人所得稅,借記本科目(應(yīng)交個人所得稅),貸記"銀行存款"等科目.六、應(yīng)交的教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費1、企業(yè)按規(guī)定計算應(yīng)交的教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費,借記"稅金及附加"、"其他業(yè)務(wù)支出"、"管理費用"等科目,貸記本科目(應(yīng)交教育費附加、應(yīng)交礦產(chǎn)資源補償費).2、交納的教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費,借記本科目(應(yīng)交教育費附加、應(yīng)交礦產(chǎn)資源補償費),貸記"銀行存款"等科目.七、應(yīng)交的保險保障基金1、企業(yè)按規(guī)定應(yīng)交的保險保障基金,借記"管理費用"科目,貸記"應(yīng)交稅費"科目(應(yīng)交保險保障基金).2、交納保險保障基金時,借記"應(yīng)交稅費"科目(應(yīng)交保險保障基金),貸記"銀行存款"科目.八、預(yù)交的稅費企業(yè)預(yù)交的稅費,借記"應(yīng)交稅費"科目(應(yīng)交增值稅、應(yīng)交所得稅等明細科目),貸記"銀行存款"科目."應(yīng)交稅費"科目期末貸方余額,反映企業(yè)尚未交納的稅費;期末如為借方余額,反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費.以上就是牛賬網(wǎng)會計關(guān)于?小規(guī)模應(yīng)交稅費明細科目有哪些等問題的解答，希望對大家有所幫助，如果大家還想知道更多的可以關(guān)注我們牛賬網(wǎng)哦！牛賬網(wǎng)是專業(yè)的線上考證培訓(xùn)機構(gòu)，能最大程度解決您的會計考證難題，還在等什么呢？趕快行動起來吧！以上就是牛賬網(wǎng)會計關(guān)于?小規(guī)模應(yīng)交稅費明細科目有哪些等問題的解答，希望對大家有所幫助，如果大家還想知道更多的可以關(guān)注我們牛賬網(wǎng)哦！牛賬網(wǎng)是專業(yè)的線上考證培訓(xùn)機構(gòu)，能最大程度解決您的會計考證難題，還在等什么呢？趕快行動起來吧！
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