更新時間：2019-11-04
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土地增值稅是指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，以轉(zhuǎn)讓所取得的收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入減去法定扣除項目金額后的增值額為計稅依據(jù)向國家繳納的一種稅賦！牛賬網(wǎng)為您提供豐富全面的土地增值稅相關知識和土地增值稅相關新聞資訊，讓您第一時間了解更多全面的土地增值稅相關信息。
對于企業(yè)來說，如果企業(yè)想要發(fā)展的更好就需要合理的去進行申報納稅。那么接下來，我們一起來看下關于?土地增值稅清算怎么做問題的解答。土地增值稅清算怎么做符合下列情形之一的,納稅人應進行土地增值稅的清算:1、房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的;2、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的;3、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的.二、符合下列情形之一的,主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算:1、已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目,已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上,或該比例雖未超過85%,但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的;2、取得銷售(預售)許可證滿三年仍未銷售完畢的;3、納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的;4、省稅務機關規(guī)定的其他情況.預交土地增值稅的會計分錄1、企業(yè)預交土地增值稅時:借:預付賬款--土地增值稅貸:銀行存款2、結(jié)轉(zhuǎn)至"應交稅費"科目時:借:應交稅費--應交土地增值稅貸:預付賬款--土地增值稅3、結(jié)轉(zhuǎn)稅金及附加時:借:稅金及附加--土地增值稅貸:應交稅費--應交土地增值稅企業(yè)預交土地增值稅,應當設置"預付賬款"科目核算;結(jié)轉(zhuǎn)應交稅費時,應當設置"應交稅費--應交土地增值稅"科目核算;待結(jié)轉(zhuǎn)至稅金及附加,應當計入"稅金及附加"科目核算.以上就是牛賬網(wǎng)會計關于?土地增值稅清算怎么做等問題的解答，希望可以幫助到大家，如果小伙伴們還想了解更多的會計考證信息可以關注我們牛賬網(wǎng)哦！牛賬網(wǎng)是專業(yè)的線上考證培訓機構(gòu)，可以幫您解決...
納稅對于企業(yè)來說是一種義務，也是一種責任。這是企業(yè)在經(jīng)營的過程中必須要履行的一項事務。那么接下來，我們一起來看下關于?土地增值稅的納稅義務人都包括哪些問題的解答。土地增值稅的納稅義務人都包括哪些土地增值稅的納稅義務人是有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物的單位和個人.包括各類企業(yè)單位、事業(yè)單位、機關、社會團體、個體工商業(yè)戶以及其他單位和個人.根據(jù)《國務院關于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)適用增值稅、消費稅、營業(yè)稅等稅收暫行條例的有關問題的通知》的規(guī)定,土地增值稅也同樣適用于涉外企業(yè)、單位和個人.因此,外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、外國駐華機構(gòu)、外國公民、華僑,以及港澳臺同胞等,只要轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)并取得收入,就是土地增值稅的納稅義務人,均應按《條例》的規(guī)定照章納稅.繼承、贈與方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)免征土地增值稅轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入,是指以出售或者其他方式有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為.不包括以繼承、贈與方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為."贈與"是指如下情況:(一)房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與直系親屬或承擔直接贍養(yǎng)義務人的;(二)房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的.(財稅字〔1995〕48號)國有土地,是指按國家法律規(guī)定屬于國家所有的土地.地上的建筑物,是指建于土地上的一切建筑物,包括地上地下的各...
依法納稅是每一個公民應盡的義務，企業(yè)也是需要納稅。那么接下來，我們一起來看下關于?土地增值稅的范圍是什么問題的解答。土地增值稅的范圍是什么?屬于土地增值稅征稅范圍的情況:(1)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán);(2)取得土地使用權(quán)進行房屋開發(fā)建造后出售的;(3)存量房地產(chǎn)買賣;(4)抵押期滿以房地產(chǎn)抵債(發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)讓);(5)單位之間交換房地產(chǎn)(有實物形態(tài)收入);(6)合作建房建成后轉(zhuǎn)讓的;非公益性贈與、贈與給除直系親屬和直接贍養(yǎng)人以外的.與其他稅種相比,土地增值稅具有以下四個特點:(1)以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額為計稅依據(jù).土地增值稅的增值額是以征稅對象的全部銷售收入額扣除與其相關的成本、費用、稅金及其他項目金額后的余額,與增值稅的增值額有所不同.(2)征稅面比較廣.凡在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)并取得收入的單位和個人,除稅法規(guī)定免稅的外,均應依照土地增值稅條例規(guī)定繳納土地增值稅.換言之,凡發(fā)生應稅行為的單位和個人,不論其經(jīng)濟性質(zhì),也不分內(nèi)、外資企業(yè)或中、外籍人員,無論專營或兼營房地產(chǎn)業(yè)務,均有繳納增值稅的義務.(3)實行超率累進稅率.土地增值稅的稅率是以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值率的高低為依據(jù)來確認,按照累進原則設計,實行分級計稅,增值率高的,稅率高,多納稅;增值率低的,稅率低,少納稅.土地款何時能抵扣增值稅?12:01:47國稅總局2016第18號公告,"適用一般計稅方法計稅,按照取得的全部價款和價外費用,扣除當期銷售房地產(chǎn)項目對應的土地價款后的余額計算銷售額."因此,土地出讓金準確來說不是抵扣,是...
報稅是稅務部門以此作為對企業(yè)進行征稅、稽查的依據(jù)。任何企業(yè)都需要面臨著國稅和地稅兩個稅務機關的稽查，可見，申報納稅的重要性。那么接下來，我們一起來看下關于?計算土地增值稅稅的時候,地方附加可以扣除嗎問題的解答。計算土地增值稅稅的時候,地方附加可以扣除嗎?《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第六條計算增值額的扣除項目:(一)取得土地使用權(quán)所支付的金額;(二)開發(fā)土地的成本、費用;(三)新建房及配套設施的成本、費用,或者舊房及建筑物的評估價格;(四)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金;(五)財政部規(guī)定的其他扣除項目.《土地增值稅暫行條例實施細則》第七條,條例第六條所列的計算增值額的扣除項目,具體為:(一)取得土地使用權(quán)所支付的金額,是指納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關費用.(二)開發(fā)土地和新建房及配套設施(以下簡稱房增開發(fā))的成本,是指納稅人房地產(chǎn)開發(fā)項目實際發(fā)生的成本(以下簡稱房增開發(fā)成本),包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發(fā)間接費用.土地征用及拆遷補償費,包括土地征用費、耕地占用稅、勞動力安置費及有關地上、地下附著物拆遷補償?shù)膬糁С觥仓脛舆w用房支出等.前期工程費,包括規(guī)劃、設計、項目可行性研究和水文、地質(zhì)、勘察、測繪、"三通一平"等支出.建筑安裝工程費,是指以出包方式支付給承包單位的建筑安裝工程費,以自營方式發(fā)生的建筑安裝工程費.基礎設施費,包括開發(fā)小區(qū)...
稅收是國家調(diào)控經(jīng)濟的重要杠桿之一。國家通過稅收可以調(diào)節(jié)社會生產(chǎn)、交換、分配和消費，促進社會經(jīng)濟的健康發(fā)展。那么接下來，我們一起來看下關于?房屋土地對外投資是否征收土地增值稅問題的解答。房屋土地對外投資是否征收土地增值稅需要視情況而定:1.投資方為房地產(chǎn)企業(yè)需要繳納土地增值稅,《國家稅務總局關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關問題的通知》(國稅發(fā)[2006]187號)之規(guī)定:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務、換取其他單位和個人的非貨幣性資產(chǎn)等,發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時應視同銷售房地產(chǎn).受資方為房地產(chǎn)企業(yè)需要繳納土地增值稅,《關于土地增值稅若干問題的通知》(財稅[2006]21號)之規(guī)定:對于以土地(房地產(chǎn))作價入股進行投資或聯(lián)營的,凡所投資、聯(lián)營的企業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)的,或者房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資和聯(lián)營的,均不適用《財政部、國家稅務總局關于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》(財稅字[1995]048號)第一條暫免征收土地增值稅的規(guī)定.2.非房地產(chǎn)企業(yè)投資,則不需要繳納土地增值稅,《財政部國家稅務總局關于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》(財稅字[1995]048號)之規(guī)定:對于以房地產(chǎn)進行投資、聯(lián)營的,投資、聯(lián)營的一方以土地(房地產(chǎn))作價入股進行投資或作為聯(lián)營條件,將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到所投資、聯(lián)營的企業(yè)中時,暫免征收土地增值稅.對投資、聯(lián)營企業(yè)將上述房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的,應征收土地增值稅.以土地入股被投...
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