國稅總局2016第17號公告:第五條 納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),按照以下公式計算應(yīng)預(yù)繳稅款:

(二)適用簡易計稅方法計稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

在項目所在地稅務(wù)機關(guān)按照3%征收率交納增值稅后,回注冊地向稅務(wù)機關(guān)申報即可,不用再交增值稅。

簡易計稅的方法預(yù)繳稅款怎么做賬?

答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人夸縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第17號)規(guī)定:

一般納稅人跨縣市區(qū)提供建筑服務(wù),選擇簡易計稅方法的,按照3%的征收率在建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)預(yù)繳稅款;

預(yù)繳時,需提供以下資料:

1、《增值稅預(yù)繳稅款表》;

2、與發(fā)包方簽訂的建筑合同原件及復(fù)印件;

3、與分包方簽訂的分包合同原件及復(fù)印件;

4、從分包方取得的發(fā)票原件及復(fù)印件.

按照《財政部關(guān)于印發(fā)〈增值稅會計處理規(guī)定〉的通知》(財會〔2016〕22號)的規(guī)定,新增"應(yīng)交稅費--簡易計稅"科目處理,"簡易計稅"作為"應(yīng)交稅費"科目的二級明細科目,主要核算一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅計提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù).

1、一般計稅的會計分錄,

取得收入時,

借:銀行存款等

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

2、簡易計稅的會計分錄,

取得收入時,

借:銀行存款等

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-簡易計稅

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