多數(shù)企業(yè)生產(chǎn)運營中，都需要按季度繳納增值稅。申報納稅時務(wù)必保證數(shù)額正確，但實際上難以避免出現(xiàn)差額的情況。那么季度增值稅申報表尾數(shù)差額如何調(diào)整？

　　季度增值稅申報表尾數(shù)差額的調(diào)整方法

　　增值稅申報稅額和賬面由于報稅合并入賬分開形成尾數(shù)不符，相差1-2分錢的金額，可以做進管理費用條獲贈，賬面稅金少了，做以下分錄：

　　借:管理費用

　　貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

　　賬面稅金多了，則走相反科目，摘要填寫稅金尾數(shù)調(diào)整。

　　因小數(shù)點造成的收入與稅費差額如何調(diào)整？

　　1、以系統(tǒng)認定的稅額為準

　　財務(wù)賬上如果出現(xiàn)差異，則應(yīng)調(diào)整財務(wù)章，保證與系統(tǒng)認定的稅額相符。也就是說，調(diào)整時，必須以系統(tǒng)認定的稅務(wù)為準。

　　2、調(diào)整銷售額

　　增值稅申報填表時，可以稍微調(diào)整銷售額，比如將小數(shù)點后兩位給去掉，申報表里自動顯示的銷項稅額與賬上形成一致，稅務(wù)角度來看，出現(xiàn)幾分差異也屬于正常情況，不做調(diào)整也可以。

　　借或貸：主營業(yè)務(wù)收入 0.01，貸或借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 0.01

　　3、可以直接沖銷多提增值稅的憑證

　　貸:主營業(yè)務(wù)收入 0.01(紅字)

　　貸:應(yīng)交稅金--增值稅 0.01(紅字)

　　或者做：

　　借:應(yīng)交稅金--增值稅 0.01

　　貸:主營業(yè)務(wù)收入 0.01

　　4、本月先不作調(diào)整，下月有可能還出現(xiàn)尾數(shù)，到時候調(diào)整即可。

增值稅申報表如何填寫？

　　增值稅申報前準備工作

　　申報增值稅填表之前，都要先對應(yīng)交增值稅科目和開票、認證的數(shù)據(jù)進行認真核對，確認無誤后再對填列申報表進行分析，提前做好申報的準備工作，可以避免納稅申報時出現(xiàn)不必要的錯誤。

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