銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的增值稅與消費(fèi)稅該如何計(jì)算?針對(duì)這個(gè)問(wèn)題是很多的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)必須要了解和掌握的，但是很多財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)不是很明白銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅該如何計(jì)算，因此本文將在下文中為大家詳細(xì)的解答清楚，相信大家看過(guò)之后會(huì)對(duì)處理相關(guān)工作有益處的。如果各位在學(xué)習(xí)過(guò)程中遇到了自己解決不了的問(wèn)題，都可以來(lái)牛賬網(wǎng)咨詢?cè)诰€答疑老師，老師將會(huì)第一時(shí)間為您答疑解惑。

增值稅和消費(fèi)稅都是流通環(huán)節(jié)涉及到的稅金，增值稅是一種價(jià)外稅，消費(fèi)稅是一種價(jià)內(nèi)稅，兩個(gè)稅種的計(jì)算基數(shù)是相同的，只不過(guò)稅率存在著差別。

銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的增值稅消費(fèi)稅計(jì)算

答：如何計(jì)算增值稅

簡(jiǎn)單地說(shuō)，增值稅屬于價(jià)外稅，只要是一般納稅人或小規(guī)模納稅人，所購(gòu)銷(xiāo)的貨物其實(shí)都是含稅的貨款。因此在計(jì)算收入時(shí)都要把增值稅剔除，即：

價(jià)稅合計(jì)/?17=不含稅價(jià)款，(就是含稅貨款中剔除增值稅)

不含稅價(jià)款*17%=增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅或進(jìn)項(xiàng)稅)(購(gòu)入時(shí)是進(jìn)項(xiàng)稅，銷(xiāo)售時(shí)是銷(xiāo)項(xiàng)稅)

購(gòu)入：10000/?17=不含稅貨款854?01

854?01*17%=增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)145?99

銷(xiāo)售：15000/?17=不含稅銷(xiāo)售額1282?51

1282?51*17%=增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)217?49

應(yīng)交增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅217?49-進(jìn)項(xiàng)稅145?99=72?5

如果按你所說(shuō)貨款減去稅金，即不含稅價(jià)款。比如進(jìn)貨，就是用：

含稅價(jià)10000-進(jìn)項(xiàng)稅145?99=不含稅價(jià)款854?0?

即增值稅計(jì)算公式為：價(jià)稅合計(jì)10000/?17*17%=增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)145?99

如果是小規(guī)模納稅人：

購(gòu)入時(shí)，雖然不分開(kāi)進(jìn)項(xiàng)稅，但是也是含稅的。只是因?yàn)橐?guī)模小，國(guó)家規(guī)定不讓抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

因此要將價(jià)稅合計(jì)全部記入存貨。比如上例中購(gòu)入10000，全部記到存貨成本中，不剔除增值稅，因?yàn)閲?guó)家不允許小規(guī)模納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

銷(xiāo)售時(shí)，按3%的征收率計(jì)算增值稅，即：

價(jià)稅合計(jì)/?03=不含稅銷(xiāo)售額，(就是含稅貨款中剔除增值稅)

不含稅銷(xiāo)售額*3%=應(yīng)交增值稅。

比如上例中銷(xiāo)售15000。即：

15000/?03=不含稅銷(xiāo)售額1456?11

不含稅銷(xiāo)售額1456?11*3%=應(yīng)交增值稅43?89

消費(fèi)稅的計(jì)算方法

當(dāng)從價(jià)計(jì)稅時(shí)：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售額×適用稅率。

當(dāng)從量計(jì)稅時(shí)：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售數(shù)量×適用稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)稅方法。

進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。

(一)組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率)

(二)應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率。

實(shí)行從量定額計(jì)征辦法的計(jì)稅依據(jù)：

我國(guó)消費(fèi)稅對(duì)卷煙、白酒、黃酒、啤酒、汽油、柴油等實(shí)行定額稅率，采用從量定額的辦法征稅，其計(jì)稅依據(jù)是納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量，其計(jì)稅公式為：

應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量×消費(fèi)稅單位稅額

實(shí)行從價(jià)定率計(jì)征辦法的計(jì)稅依據(jù)：

實(shí)行從價(jià)定率辦法征稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額。應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額×適用稅率

應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額包括銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品從購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。即：

銷(xiāo)售額=應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售額+價(jià)外收費(fèi)

增值稅與消費(fèi)稅的區(qū)別

1、消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅(計(jì)稅依據(jù)中含消費(fèi)稅稅額)，增值稅是價(jià)外稅(計(jì)稅依據(jù)中不含培值稅稅額);

2、消費(fèi)稅的絕大多數(shù)應(yīng)稅消費(fèi)品只在貨物出廠銷(xiāo)售(或委托加工、進(jìn))環(huán)節(jié)一次性征收，以后的批發(fā)零售環(huán)節(jié)不再征收。增值稅是在貨物生產(chǎn)、流通各環(huán)節(jié)道道征收。

對(duì)從價(jià)征收消費(fèi)稅的稅應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)征消費(fèi)稅和增值稅額的稅基是相同的，均為含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷(xiāo)售額。

3、消費(fèi)稅是增值稅的配套稅種，它是為適應(yīng)建立以增值稅為普遍調(diào)節(jié)稅種，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)實(shí)行普遍征收，輔之消費(fèi)稅作為特殊調(diào)劑稅種，選擇部分消費(fèi)品(香煙，酒類(lèi)，化妝品，高檔轎車(chē)等)，實(shí)行交叉征稅的雙層調(diào)節(jié)機(jī)制的流轉(zhuǎn)稅而設(shè)置的一個(gè)新稅種。

以上就是小編關(guān)于銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的增值稅與消費(fèi)稅該怎么計(jì)算問(wèn)題做出的解答，希望各位小伙伴看完以后都能有所收獲。好的學(xué)習(xí)方法+周密的學(xué)習(xí)計(jì)劃+持之以恒的堅(jiān)持=成功的秘訣!如果你想要學(xué)習(xí)更多關(guān)于會(huì)計(jì)相關(guān)知識(shí)的，歡迎來(lái)牛賬網(wǎng)官網(wǎng)解鎖更多會(huì)計(jì)實(shí)操及會(huì)計(jì)考證課程。

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