在對(duì)企業(yè)所得稅的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行整理的時(shí)候還會(huì)涉及到一部分固定資產(chǎn)的相關(guān)內(nèi)容需要處理，但是在對(duì)企業(yè)所得稅中固定資產(chǎn)進(jìn)行處理的話，也需要全面的了解固定資產(chǎn)的計(jì)稅依據(jù)以及固定資產(chǎn)的折舊內(nèi)容，因此為了大家能夠更加深入的了解固定資產(chǎn)的內(nèi)容，今天小編就為大家匯總了一些關(guān)于所得稅匯算清繳固定資產(chǎn)的問(wèn)題解答內(nèi)容，想要了解的小伙伴就和小編一起接著往下看吧，希望對(duì)大家有所幫助。

一、固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

?外購(gòu)的固定資產(chǎn),以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ);

?自行建造的固定資產(chǎn),以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ);

?融資租入的固定資產(chǎn),以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ),租賃合同未約定付款總額的,以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和承租人在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ);其中融資性售后回租業(yè)務(wù)中,對(duì)融資性租賃的資產(chǎn),仍按承租人出售前原賬面價(jià)值作為計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折?

?盤盈的固定資產(chǎn),以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ);

?通過(guò)捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn),以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ);

?改建的固定資產(chǎn),除已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出及租入固定資產(chǎn)的改建支出外,以改建過(guò)程中發(fā)生的改建支出增加計(jì)稅基?其中企業(yè)對(duì)房屋、建筑物固定資產(chǎn)在未足額提取折舊前進(jìn)行改擴(kuò)建的,如屬于推倒重置的,該資產(chǎn)原值減除提取折舊后的凈值,應(yīng)并入重置后的固定資產(chǎn)計(jì)稅成本;如屬于提升功能、增加面積的,該固定資產(chǎn)的改擴(kuò)建支出,并入該固定資產(chǎn)計(jì)稅基?

?企業(yè)固定資產(chǎn)投入使用后,由于工程款項(xiàng)尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票的,可暫按合同規(guī)定的金額計(jì)入固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊,待發(fā)票取得后進(jìn)行調(diào)?但該項(xiàng)調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后12個(gè)月內(nèi)進(jìn)?

二、固定資產(chǎn)折舊

(一)折舊范圍

在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊,準(zhǔn)予扣?

下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除:

?房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);

?以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn);

?以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);

?已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);

?與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn);

?單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地;

?不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn),其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣?

?其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資?

以上就是小編關(guān)于所得稅匯算清繳固定資產(chǎn)折舊內(nèi)容操作問(wèn)題做出的解答，希望各位小伙伴看完以后都能有所收獲。好的學(xué)習(xí)方法+周密的學(xué)習(xí)計(jì)劃+持之以恒的堅(jiān)持=成功的秘訣!如果你想要學(xué)習(xí)更多關(guān)于會(huì)計(jì)相關(guān)知識(shí)的，歡迎來(lái)牛賬網(wǎng)官網(wǎng)解鎖更多會(huì)計(jì)實(shí)操及會(huì)計(jì)考證課程。

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