對(duì)于固定資產(chǎn)報(bào)廢抵扣所得稅如何入賬?最近有很多的新人會(huì)計(jì)在網(wǎng)站上咨詢這個(gè)類(lèi)型的問(wèn)題，其實(shí)這個(gè)問(wèn)題的答案并不是很復(fù)雜，接下來(lái)小編就為大家做個(gè)詳細(xì)的解答，希望大家通過(guò)仔細(xì)閱讀本文能夠清楚的理解了這個(gè)問(wèn)題。如果各位在學(xué)習(xí)過(guò)程中遇到了自己解決不了的問(wèn)題，都可以來(lái)牛賬網(wǎng)咨詢?cè)诰€答疑老師，老師將會(huì)第一時(shí)間為您答疑解惑。

固定資產(chǎn)報(bào)廢抵扣所得稅怎么入賬?

企業(yè)購(gòu)入固定資產(chǎn)時(shí),已按規(guī)定將增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入"應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"科目的,如果相關(guān)固定資產(chǎn)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的,或出現(xiàn)非正常損失;或耗用了固定資產(chǎn)的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品出現(xiàn)非正常損失?應(yīng)將原已計(jì)入"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"科目的金額予以轉(zhuǎn)出,借記"固定資產(chǎn)",貸記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)"科?

問(wèn):我公司的部分固定資產(chǎn)已達(dá)到使用期限,需要進(jìn)行報(bào)廢清?請(qǐng)問(wèn),因此發(fā)生的損失如何在企業(yè)所得稅稅前扣除?

答:《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào))第九條規(guī)定,企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常報(bào)廢清理的損失,應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣?第三十條規(guī)定,固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損損失,為其賬面凈值扣除殘值和責(zé)任人賠償后的余額,應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn):

1、固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)資料。

2、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和核銷(xiāo)資料。

3、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門(mén)出具的鑒定材料。

4、涉及責(zé)任賠償?shù)?應(yīng)當(dāng)有賠償情況的說(shuō)明。

5、損失金額較大的或自然災(zāi)害等不可抗力原因造成固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的,應(yīng)有專(zhuān)業(yè)技術(shù)鑒定意見(jiàn)或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告等。因此,上述公司的固定資產(chǎn)報(bào)廢損失應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除。

提前報(bào)廢固定資產(chǎn)是否可以企業(yè)所得稅稅前扣除?

固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損損失,為其賬面凈值扣除殘值和責(zé)任人賠償后的余額,應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn):

(一)固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)資料;

(二)企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和核銷(xiāo)資料;

(三)企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門(mén)出具的鑒定材料;

(四)涉及責(zé)任賠償?shù)?應(yīng)當(dāng)有賠償情況的說(shuō)明;

(五)損失金額較大的或自然災(zāi)害等不可抗力原因造成固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的,應(yīng)有專(zhuān)業(yè)技術(shù)鑒定意見(jiàn)或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告等。

以上就是小編關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)報(bào)廢抵扣所得稅如何入賬問(wèn)題做出的解答，希望各位小伙伴看完以后都能有所收獲。好的學(xué)習(xí)方法+周密的學(xué)習(xí)計(jì)劃+持之以恒的堅(jiān)持=成功的秘訣!如果你想要學(xué)習(xí)更多關(guān)于會(huì)計(jì)相關(guān)知識(shí)的，歡迎來(lái)牛賬網(wǎng)官網(wǎng)解鎖更多會(huì)計(jì)實(shí)操及會(huì)計(jì)考證課程。

書(shū)山有路勤為徑，學(xué)海無(wú)涯苦作舟，學(xué)習(xí)是一件需要毅力、需要耐力的事情，在會(huì)計(jì)這個(gè)行業(yè)，政策變化、知識(shí)更新都是較為常見(jiàn)的事情，因此活到老學(xué)到老并非夸夸其談，為了讓小伙伴們?cè)趯W(xué)習(xí)的道路上順順當(dāng)當(dāng)，牛賬網(wǎng)現(xiàn)推出稅務(wù)資料免費(fèi)領(lǐng)的活動(dòng)，純干貨、純贈(zèng)送，趕緊看看吧。

資料一：真的可以做到報(bào)稅不加班，不出錯(cuò)了！

資料二：增值稅、個(gè)稅、社?！W(wǎng)上報(bào)稅申報(bào)流程(電子版分享)

資料三：剛畢業(yè)大學(xué)生，竟然不需要老會(huì)計(jì)帶，原來(lái)是偷偷學(xué)習(xí)了這個(gè)

資料四：有會(huì)計(jì)證，但沒(méi)有實(shí)操經(jīng)驗(yàn)該怎么辦？

更多會(huì)計(jì)實(shí)操干貨資料點(diǎn)擊免費(fèi)領(lǐng)取它就屬于你哦。