每月發(fā)工資時，社?？劭羁偸亲屓祟^大——個人部分和單位部分怎么區(qū)分？代繳的社保該計入哪個科目？一不小心記錯賬，輕則報表混亂，重則稅務預警！今天一文說透社保代繳的賬務處理，附真實案例+分錄模板，會計人趕緊收藏！

一、企業(yè)代繳社保的本質(zhì)：錢從哪兒來？

企業(yè)為員工繳納社保，本質(zhì)是“兩筆錢”：

1. 個人部分：員工工資中代扣的社保（比如養(yǎng)老保險8%），屬于員工個人承擔，企業(yè)只是“過路財神”。

2. 單位部分：企業(yè)按比例為員工繳納的社保（比如養(yǎng)老保險16%），屬于企業(yè)用工成本。

關鍵點：個人部分的錢是員工“暫存”在企業(yè)賬戶的，企業(yè)必須嚴格區(qū)分兩類資金，否則可能被認定為挪用！

二、社保代繳的會計科目：90%的人踩過這些坑

? 正確操作：

• 個人部分：通過 “其他應付款” 科目核算（或“應付職工薪酬—代扣社?！保?。
  邏輯：企業(yè)代收員工的錢，未來要交給社保局，屬于負債。

• 單位部分：直接計入 “應付職工薪酬—社?！?/strong> 或 “管理費用—社保費”（根據(jù)部門歸屬）。

? 常見錯誤：

• 把個人部分直接計入“管理費用”，虛增企業(yè)成本；

• 混淆“其他應付款”和“應付職工薪酬”，導致對賬困難；

• 未及時結轉科目，長期掛賬引發(fā)稅務風險。

三、4個高風險提示！會計務必自查

1. 長期掛賬“其他應付款”：若長期未繳社保，可能被稅務局質(zhì)疑“隱匿收入”。

2. 跨期繳費：社保繳納和工資月份不匹配？需在賬務中備注清晰。

3. 滯納金處理：因企業(yè)原因?qū)е碌纳绫{金，需計入“營業(yè)外支出”，不得稅前扣除！

4. 新舊準則差異：2023年新會計準則下，部分企業(yè)需細化科目設置。

四、總結

社保代繳看似簡單，實則暗藏稅務雷區(qū)。牢記三個原則：

1. 個人部分≠企業(yè)成本，必須走“其他應付款”；

2. 單位部分按部門歸屬，精準核算成本；

3. 及時繳納+定期對賬，避免掛賬風險。

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