某項(xiàng)目的壽命期為5年,設(shè)備原值為20萬元,預(yù)
來源:牛賬網(wǎng) 作者:牛小編 閱讀人數(shù):11530 時(shí)間:2022-02-11
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某項(xiàng)目的壽命期為5年,設(shè)備原值為20萬元,預(yù)計(jì)凈殘值收入5000元,稅法規(guī)定的折舊年限為4年,稅法預(yù)計(jì)的凈殘值為8000元,直線法計(jì)提折舊,所得稅率為25%,則設(shè)備使用5年后設(shè)備報(bào)廢相關(guān)的稅后現(xiàn)金凈流量為 (?。┰?。
A.5750
B.8000
C.5000
D.3750
本題考查知識(shí)點(diǎn):報(bào)廢時(shí)稅法的折舊已經(jīng)全部計(jì)提,所以,報(bào)廢時(shí)的賬面價(jià)值=稅法預(yù)計(jì)的凈殘值=8000(元),由于預(yù)計(jì)的殘值變現(xiàn)凈收入(5000元)小于報(bào)廢時(shí)的賬面價(jià)值,所以,會(huì)發(fā)生變現(xiàn)損失=8000-5000=3000(元),變現(xiàn)損失抵稅=3000×25%=750(元),相關(guān)現(xiàn)金凈流量=5000+750=5750(元)【提示】如果殘值變現(xiàn)凈收入小于變現(xiàn)時(shí)的賬面價(jià)值,屬于“賣虧了”,變現(xiàn)損失可以抵稅;如果殘值變現(xiàn)凈收入大于變現(xiàn)時(shí)的賬面價(jià)值,屬于“賣賺了”,變現(xiàn)收益需要納稅。
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