福建省注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2014年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知

閩注會協(xié)〔2014〕7號

各會計師事務(wù)所：

　　根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》、《注冊會計師注冊辦法》（財政部第25號令）、《注冊會計師任職資格檢查辦法》（會協(xié)[20089號）及《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2014年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》（會協(xié)[2013112號）等有關(guān)規(guī)定，我省將于2014年2-3月份組織開展2014年度注冊會計師任職資格檢查（以下簡稱年檢）工作。請各會計師事務(wù)所、分所（以下簡稱事務(wù)所）按照本通知要求，認(rèn)真組織落實(shí)，積極開展自查工作并按規(guī)定時間向省注協(xié)報送年檢材料?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　　一.年檢對象

　　凡2013年12月31日前經(jīng)批準(zhǔn)注冊的中國注冊會計師，均應(yīng)接受年檢。2014年批準(zhǔn)注冊的，自下一年度起接受年檢。

　　二.年檢內(nèi)容

　　1.注冊會計師是否專職在事務(wù)所工作，重點(diǎn)關(guān)注有無公職人員兼職掛名；

　　2.注冊會計師2013年度有無受過刑事處罰；有無在工作中因犯嚴(yán)重錯誤而受到行政處罰及撤職以上的處分；

　　3.注冊會計師2013年度繼續(xù)教育培訓(xùn)情況；

　　4.是否按規(guī)定交納會費(fèi)；

　　5.繼續(xù)核查中國注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)的信息；

　　6.應(yīng)該進(jìn)行年檢的其他內(nèi)容。

　　三.年檢條件

　　（一）凡具有下列情形之一的注冊會計師，年檢不予通過：

　　1.依法被撤銷注冊，或者吊銷注冊會計師證書的；

　　2.未在會計師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的；

　　3.自行停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務(wù)滿一年的；

　　4.完全喪失民事行為能力的；

　　5.受刑事處罰的；

　　6.以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得注冊會計師證書的；

　　7.其他不適合擔(dān)任中國注冊會計師的情形。

　?。ǘ┓簿哂邢铝星樾沃坏淖詴嫀?，暫緩?fù)ㄟ^年檢：

　　1.所在會計師事務(wù)所在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間，注冊會計師本人在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；

　　2.2013年度未按規(guī)定完成繼續(xù)教育培訓(xùn)的；

　　3.2013年未按規(guī)定繳納會費(fèi)的；

　　4.不履行會員義務(wù)且情節(jié)嚴(yán)重的。

　　四.年檢的時間安排

　　第一階段，2014年1月21日至2月16日，為自查、準(zhǔn)備年檢材料階段。各事務(wù)所應(yīng)組織本所注冊會計師學(xué)習(xí)本通知有關(guān)規(guī)定，開展自查工作，認(rèn)真填寫相關(guān)年檢表格，并在中國注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)中提交年檢資料。

　　第二階段，2014年2月17日至3月6日，為材料報送階段。各會計師事務(wù)所分別按下列時間報送省注協(xié)辦理年檢事宜，其他時間原則上不予受理。

　　2月17日—20日福州市

　　2月21日、24日—26日廈門市

　　2月27日—28日漳州市 龍巖市

　　3月3日—4日泉州市 莆田市 寧德市

　　3月5日—6日三明市 南平市

　　協(xié)會按照會費(fèi)（團(tuán)體、個人）繳納、執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查、繼續(xù)教育、人員等情況對各會計師事務(wù)所的材料進(jìn)行審核。年檢合格的，由注冊管理部在其證書及材料上加蓋年檢專用章，證書由各事務(wù)所帶回；存在問題的，證書暫留協(xié)會，待進(jìn)一步核實(shí)后作出處理。

　　第三階段，2014年3月17日至3月21日，對通過年檢的注冊會計師進(jìn)行公示，同時省注協(xié)組織人員對年檢發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行實(shí)地檢查，重點(diǎn)檢查注冊會計師專職執(zhí)業(yè)的情況，并對涉及注師資格投訴舉報的事務(wù)所和2013年新設(shè)立事務(wù)所予以重點(diǎn)檢查。

　　第四階段，2014年3月25至3月31日，公布檢查結(jié)果及對未通過年檢的注冊會計師作出處理。

　　五.年檢報送資料

　　1.《2014年會計師事務(wù)所（分所）基本聯(lián)系信息表》；

　　2.《2014年度注冊會計師任職資格檢查登記匯總表》；

　　3.《2014年度注冊會計師任職資格檢查登記表》；

　　4.《2014年度不參加任職資格檢查注冊會計師登記表》；5.《會計師事務(wù)所申請換發(fā)新證人員照片匯總表》；

　　6.《執(zhí)業(yè)注冊會計師轉(zhuǎn)非執(zhí)業(yè)會員申請登記表》；

　　7.《注冊會計師2013年從事的主要業(yè)務(wù)清單》；

　　8.近期（2014年1－2月出具的）人事檔案托管證明原件或離退休證明復(fù)印件；

　　9.注冊會計師2013年近兩個月工資清單復(fù)印件（加蓋事務(wù)所公章）；

　　10.事務(wù)所統(tǒng)一參加社保，需提供人保部門出具的參保證明原件或人保部門打印的繳納社保費(fèi)用憑據(jù)及具體參保人員名單；注師個人繳納社保，由事務(wù)所報銷的，需提供相關(guān)報銷單據(jù)的復(fù)印件；事務(wù)所支付員工薪酬中，包含注師社保費(fèi)用，注師自主選擇是否繳納保險，需提供注師本人的確認(rèn)書及薪酬中包含社保費(fèi)用的金額；注師進(jìn)所前因原工作單位欠繳或繼續(xù)由原單位繳納等其他情況，需提供相關(guān)證明文件及情況說明。

　　11.2013年參加中注協(xié)委托國家會計學(xué)院培訓(xùn)的，應(yīng)在年檢匯總表（附件2）備注欄中注明培訓(xùn)時間、地點(diǎn)以及培訓(xùn)班名稱；參加省注協(xié)舉辦的遠(yuǎn)程教育與面授培訓(xùn)的，省注協(xié)通過中國注冊會計師行業(yè)信息管理系統(tǒng)核對學(xué)時，不需要提交繼續(xù)教育證書復(fù)印件；外省轉(zhuǎn)入我省的，需提供轉(zhuǎn)出省的省級注協(xié)出具的培訓(xùn)學(xué)時證明；凡2013年可抵免繼續(xù)教育培訓(xùn)的，需提供相關(guān)證明。

　　12.提交會費(fèi)繳款憑證、紙質(zhì)會計報表、審計報告。其中團(tuán)體會費(fèi)、個人會費(fèi)按《福建省注冊會計師協(xié)會關(guān)于布置2013年度會費(fèi)交納及2013年度會計報表報送工作的通知》（閩注會協(xié)〔2014〕3號）計算上繳，并附個人會費(fèi)繳納名單（已足額繳納會費(fèi)的會計師事務(wù)所可現(xiàn)場領(lǐng)取發(fā)票）。

　　13.注冊會計師證書原件（按照《匯總表》姓名順序疊放）；凡注冊會計師證書內(nèi)頁（轉(zhuǎn)所記錄、任職資格檢查記錄等欄目）用完的注冊會計師，還應(yīng)遞交1張1寸免冠近期彩照以供換發(fā)新證；事務(wù)所更名的，按規(guī)定無需換發(fā)新證。

　　以上資料應(yīng)使用A4紙打印或復(fù)印，按順序裝訂成冊；附表制成電子文檔用U盤拷貝同時報送省注協(xié)，或使用Email發(fā)送省注協(xié)（Email地址：fjcpa87097003@126.com ），郵件主題應(yīng)標(biāo)明“***事務(wù)所2014年任職資格檢查材料”。

　　六.年檢相關(guān)要求

　?。ㄒ唬?shí)行網(wǎng)上年檢

　　根據(jù)中注協(xié)年檢通知要求，2014年度年檢利用行業(yè)管理信息系統(tǒng)實(shí)行網(wǎng)上年檢。網(wǎng)上年檢的基礎(chǔ)信息將以2013年12月31日的行業(yè)管理信息系統(tǒng)中事務(wù)所、注冊會計師、合伙人、從業(yè)人員的信息為準(zhǔn)。系統(tǒng)已于2014年1月1日開通，請各事務(wù)所結(jié)合本所實(shí)際情況，按照年檢時間安排提前做好本所的網(wǎng)上年檢資料錄入工作。（具體操作程序詳見附件8）。

　?。ǘ┓炙隀z資料的報送

　　外省事務(wù)所跨省在我省設(shè)立的分所，其注冊會計師的年檢有關(guān)資料應(yīng)經(jīng)總所審核同意蓋章或加報總所授權(quán)委托書報送我會。

　　我省事務(wù)所跨省在其他省（市）設(shè)立的分所，其注冊會計師的年檢由分所所在地省級注冊會計師協(xié)會負(fù)責(zé)。

　　總所、分所均設(shè)在省內(nèi)的，該分所注冊會計師年檢的有關(guān)工作由總所負(fù)責(zé)組織，相關(guān)資料應(yīng)由總所和分所審核同意蓋章匯總后報送我會。

　?。ㄈ┬璞救说浆F(xiàn)場年檢的情形

　　屬于下列情形的，注冊會計師本人須到省注協(xié)辦理年檢，同時要提供注冊會計師證書原件和身份證原件。屬于暫緩年檢的，待符合年檢條件后，按規(guī)定時限到省注協(xié)辦理年檢補(bǔ)檢工作。到現(xiàn)場年檢的人員名單隨文件一并寄達(dá)。

　　1.2013年度事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查期間，未到現(xiàn)場配合省注協(xié)檢查工作的；

　　2.2013年度由他人代培訓(xùn)的；

　　3.超過65周歲的外省注冊會計師在事務(wù)所擔(dān)任股東的。

　　4.2013年度業(yè)務(wù)項(xiàng)目開票率低的事務(wù)所，其主任會計師或執(zhí)行合伙人須到省注協(xié)辦理年檢。

　　（四）及時做好系統(tǒng)信息更新工作。

　　會計師事務(wù)所應(yīng)將注冊會計師年檢與會計師事務(wù)所綜合評價工作、行業(yè)信息管理系統(tǒng)信息更新工作相結(jié)合：

　　1.中國注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)中，注冊會計師的基本信息有誤的，2013年新批未錄的以及個別已錄入但不符合錄入要求的注冊會計師，應(yīng)按照我會閩注會協(xié)〔2009〕47號、閩注會協(xié)〔2009〕1號和閩注會協(xié)〔2010〕58號等文件規(guī)定及時處理信息；

　　2.核查事務(wù)所的注冊會計師實(shí)際人數(shù)與系統(tǒng)人數(shù)不一致的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)充說明并加蓋公章后隨同年檢材料一并報送我會；

　　3.事務(wù)所和注冊會計師若有信息變更，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定辦理并及時在該系統(tǒng)中進(jìn)行更改。

　　七.監(jiān)督與管理

　?。ㄒ唬┙刂?014年6月30日，對于無故不參加任職資格檢查、不履行會員義務(wù)的注冊會計師，省注協(xié)將予以行業(yè)內(nèi)通報批評；截至2014年9月30日，對仍不參加年檢、不履行會員義務(wù)的注冊會計師，省注協(xié)將予以公開譴責(zé)。

　　（二）會計師事務(wù)所不為本所注冊會計師申報年檢的，接到注冊會計師的申訴后，省注協(xié)將要求會計師事務(wù)所限期申報。超過規(guī)定期限，會計師事務(wù)所仍未申報的，省注協(xié)將視情節(jié)給予行業(yè)內(nèi)通報批評或公開譴責(zé)。

　　（三）未通過年檢、暫緩?fù)ㄟ^年檢及未按規(guī)定參加2014年度年檢的注冊會計師，自我會公布第一批任職資格檢查結(jié)果起，不得再從事注冊會計師業(yè)務(wù)。暫緩?fù)ㄟ^年檢的注冊會計師須待通過年檢的公告發(fā)布后方可繼續(xù)執(zhí)業(yè)。

　　（四）省注協(xié)將對未通過年檢的注冊會計師撤銷注冊，收回其注冊會計師證書。已離開事務(wù)所，不參加年檢的注冊會計師必須提交其本人簽字并加蓋事務(wù)所公章的申請注銷注冊的報告，證書應(yīng)由會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)收回并上交省注協(xié)注冊部。自愿轉(zhuǎn)為非執(zhí)業(yè)會員的，應(yīng)當(dāng)及時繳納執(zhí)業(yè)會員會費(fèi)，并填寫《福建省中國注冊會計師協(xié)會非執(zhí)業(yè)會員登記表（執(zhí)業(yè)轉(zhuǎn)非執(zhí)業(yè)）》（見附件6），并和注冊會計師證書原件隨同事務(wù)所年檢材料一并報我會。

　?。ㄎ澹τ谀隀z中發(fā)現(xiàn)的弄虛作假情況，省注協(xié)根據(jù)相關(guān)規(guī)定，視情節(jié)給予行業(yè)內(nèi)通報批評或撤銷注冊等處理。

　?。?013年度業(yè)務(wù)項(xiàng)目違反《福建省注冊會計師行業(yè)誠信公約》的事務(wù)所，視整改情況再確定主任會計師或執(zhí)行合伙人是否予以暫緩年檢。

　　八.注意事項(xiàng)

　　（一）具有以下情形之一的注冊會計師，可于3月6日直接向省注協(xié)提交《2014年度注冊會計師任職資格檢查登記表》及有關(guān)材料。

　　1.已從原會計師事務(wù)所轉(zhuǎn)出，擬加入其他會計師事務(wù)所或正在申請設(shè)立事務(wù)所的（請附原會計師事務(wù)所終止用工證明）；

　　2.正在辦理事務(wù)所清算的責(zé)任人；

　　3.省注協(xié)認(rèn)可的其他情形。

　　（二）本文件所提及相關(guān)表格，可在福建省注冊會計師協(xié)會網(wǎng)站下載，網(wǎng)址http://cz.fjicpa.org.cn.

　?。ㄈ┠隀z期間，有關(guān)事務(wù)所業(yè)務(wù)收費(fèi)問題，請與監(jiān)管部聯(lián)系；有關(guān)注冊會計師繼續(xù)教育培訓(xùn)問題，請與培訓(xùn)部聯(lián)系；有關(guān)會費(fèi)繳交問題，請與綜合部聯(lián)系；其他問題請與注冊部聯(lián)系。

　　監(jiān)管部電話：0591－87097005 87097009

　　培訓(xùn)部電話：0591－87097011 87097017

　　綜合部電話：0591－87097013 87097133

　　注冊部電話：0591－87097003 87097002

　　（四）為確保注冊會計師年檢順利進(jìn)行，在注冊會計師年檢期間，原則上暫緩辦理轉(zhuǎn)所轉(zhuǎn)會手續(xù)。

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