【單項(xiàng)選擇題】某服裝廠為增值稅一般納稅人，增值稅稅率13%，退稅率10%。2020年12月外購(gòu)棉布一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款300萬(wàn)元，增值稅額39萬(wàn)元，貨已入庫(kù)。當(dāng)月進(jìn)口料件一批，海關(guān)核定的完稅價(jià)格35萬(wàn)美元，已向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》。當(dāng)月出口服裝的離岸價(jià)格85萬(wàn)美元，內(nèi)銷(xiāo)服裝不含稅銷(xiāo)售額90萬(wàn)元。該服裝廠上期期末留抵稅額5萬(wàn)元。假設(shè)美元與人民幣的匯率為1：6.2，服裝廠進(jìn)料加工復(fù)出口符合相關(guān)規(guī)定。該服裝廠當(dāng)期應(yīng)退稅額（ ）萬(wàn)元。（該廠計(jì)劃分配率30%）

A、11.07

B、21.23

C、36.89

D、20.42

【答案】B

【解析】當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=（85-85×30%）×6.2×（13%-10%）=11.07（萬(wàn)元）。當(dāng)期應(yīng)納稅額=90×13%-（39-11.07）-5=-21.23（萬(wàn)元）。當(dāng)期免抵退稅額=（85-85×30%）×6.2×10%=36.89（萬(wàn)元）。則當(dāng)期應(yīng)退稅額為21.23萬(wàn)元。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試委實(shí)困難，但是也并非不能成功，有志者事竟成，由于注會(huì)備考周期過(guò)于漫長(zhǎng)、考試內(nèi)容過(guò)于困難，因此干貨資料在備考過(guò)程中不能缺少，現(xiàn)牛賬網(wǎng)有如下注會(huì)干貨資料：

資料一：注冊(cè)會(huì)計(jì)師2套拔分卷+口袋書(shū)

資料二：注冊(cè)會(huì)計(jì)師資料包《經(jīng)濟(jì)法法條》《稅法必背考點(diǎn)》《財(cái)管必背公式》《稅法必背公式》

資料三：注冊(cè)會(huì)計(jì)師易錯(cuò)易混知識(shí)點(diǎn)資料包

以上列舉只是部分干貨資料，如果你還想獲取更多干貨資料，點(diǎn)擊免費(fèi)獲取即可了解并下載全部干貨資料哦！