【單項(xiàng)選擇題】2017年某居民企業(yè)購(gòu)買安全生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明設(shè)備價(jià)款100萬元。已知該企業(yè)2015年虧損40萬元，2016年盈利20萬元。2017年度的應(yīng)納稅所得額150萬元。2017年該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是（?。┤f元。

A、19.6

B、20

C、22.5

D、30

【答案】C

【解析】企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。應(yīng)納企業(yè)所得稅=[150－（40－20）]×25%－100×10%=22.5（萬元）。【該題針對(duì)“居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

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