【單項(xiàng)選擇題】某企業(yè)適用的所得稅稅率25%，該企業(yè)2×18年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為1 000萬(wàn)元。其中當(dāng)年取得國(guó)債利息收入60萬(wàn)元；支付的高于銀行同期利率的借款費(fèi)用（企業(yè)向非金融機(jī)構(gòu)借款產(chǎn)生的）20萬(wàn)元；支付稅收罰款2萬(wàn)元；實(shí)際發(fā) 放工資超過(guò)規(guī)定的計(jì)稅工資總額30萬(wàn)元。當(dāng)期列入“銷售費(fèi)用”的折舊計(jì)提額高于稅法規(guī)定18萬(wàn)元。不考慮其他 因素，該企業(yè)本期應(yīng)交所得稅是（ ）。

A、696.3萬(wàn)元

B、600萬(wàn)元

C、252.5萬(wàn)元

D、672.64萬(wàn)元

【答案】C

【解析】本期應(yīng)稅所得額＝1 000－60＋20＋2＋30＋18＝1 010（萬(wàn)元），本期應(yīng)交所得稅＝1 010×25%=252.5（萬(wàn)元）。企業(yè)向非金融企業(yè)借款產(chǎn)生的借款利息高于銀行同類同期利率的借款利息，不得稅前扣除，需要調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額。

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