【單項選擇題】A公司2×19年12月31日購入價值20萬元的設(shè)備，預(yù)計使用期5年，無殘值，采用直線法計提折舊。稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計提折舊，預(yù)計使用年限為5年，適用的所得稅稅率為25%。2×21年12月31日應(yīng)納稅暫時性差異余額為（ ）。

A、4.8萬元

B、12萬元

C、7.2萬元

D、4萬元

【答案】A

【解析】2×21年12月31日設(shè)備的賬面價值＝20－20÷5×2＝12（萬元）；稅法允許采用雙倍余額遞減法計提折舊，折舊率＝2/5＝40%，計稅基礎(chǔ)＝20－20×40%－（20－20×40%）×40%＝7.2（萬元）；因此應(yīng)納稅暫時性差異余額＝12－7.2＝4.8（萬元）。

注冊會計師考試委實困難，但是也并非不能成功，有志者事竟成，由于注會備考周期過于漫長、考試內(nèi)容過于困難，因此干貨資料在備考過程中不能缺少，現(xiàn)牛賬網(wǎng)有如下注會干貨資料：

資料一：注冊會計師2套拔分卷+口袋書

資料二：注冊會計師資料包《經(jīng)濟法法條》《稅法必背考點》《財管必背公式》《稅法必背公式》

資料三：注冊會計師易錯易混知識點資料包

以上列舉只是部分干貨資料，如果你還想獲取更多干貨資料，點擊免費獲取即可了解并下載全部干貨資料哦！