【多項選擇題】某一般納稅人的白酒生產(chǎn)企業(yè)，2021年2月將自產(chǎn)糧食白酒與某生產(chǎn)企業(yè)進行交換，用10噸糧食白酒換進生產(chǎn)材料一批，并取得對方開具的專票，已知同期白酒的最高售價是每噸4萬元，平均售價是每噸3.8萬元，（以上售價均為不含稅價，白酒適用比例稅率20%，定額稅率每斤0.5元）則下列說法正確的有（）。

A、該企業(yè)可以做進項稅額抵扣

B、該企業(yè)增值稅的計稅銷售額是40萬元

C、該企業(yè)就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅9萬元

D、不需要繳納消費稅

【答案】A,C

【解析】納稅人用于換取生產(chǎn)材料的應(yīng)稅消費品，應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。應(yīng)交消費稅＝40000×10×20%＋10×2000×0.5＝90000（元）；本企業(yè)取得了專用發(fā)票，可以抵扣進項；增值稅的計稅銷售額應(yīng)為平均售價，所以增值稅的計稅價格＝10×38000＝380000（元）。

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