【單項選擇題】2009年股權(quán)分置改革時，李某個人出資購買由乙企業(yè)代為持有甲公司的限售股，乙企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2019年12月乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個人持有的限售股，取得收入500萬元，無法提供原值憑證；相關(guān)款項已經(jīng)交付給李某。該轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)李某和乙企業(yè)合計應(yīng)納所得稅（）萬元。

A、0

B、106.25

C、123.16

D、125

【答案】B

【解析】企業(yè)未能提供完整、真實的限售股原始憑證，不能準(zhǔn)確計算該限售股原值的，主管稅務(wù)機關(guān)一律按照該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%，核定為該限售股原值和合理稅費。依照上述規(guī)定完成納稅義務(wù)后的限售股轉(zhuǎn)讓收入余額轉(zhuǎn)付給實際所有人時不再納稅，所以李某納稅為0。乙企業(yè)應(yīng)納稅額=500×（1－15%）×25%=106.25（萬元）李某和乙企業(yè)共繳納稅額=0＋106.25=106.25（萬元）。

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