一、勞務(wù)派遣公司增值稅計(jì)稅方式概述

勞務(wù)派遣公司在提供人力資源服務(wù)時(shí)，通常涉及兩種增值稅計(jì)稅方式

1. 一般計(jì)稅方法適用6%稅率，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2. 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用5%征收率，不可抵扣進(jìn)項(xiàng)（需符合特定條件）。

對(duì)于小規(guī)模納稅人或符合條件的一般納稅人，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅按5%繳納增值稅可有效降低稅負(fù)。

二、勞務(wù)派遣公司適用5%增值稅的主要政策依據(jù)

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)等政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕47號(hào)）規(guī)定

- 一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可選擇

- 全額按6%計(jì)稅；

- 差額按5%計(jì)稅（收入扣除代付工資、社保等費(fèi)用后的余額計(jì)稅）。

- 小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可

- 全額按3%征收率計(jì)稅（2025年階段性減免政策）；

- 差額按5%征收率計(jì)稅。

因此，勞務(wù)派遣公司若選擇差額征稅方式，即可按5%繳納增值稅。

三、勞務(wù)派遣公司可享受的稅收優(yōu)惠政策

1. 差額征稅政策

勞務(wù)派遣公司可扣除代付的工資、社保、公積金等費(fèi)用后計(jì)算增值稅，大幅降低應(yīng)稅基數(shù)。例如

- 當(dāng)月收入100萬(wàn)元，代付工資等80萬(wàn)元，則應(yīng)稅銷(xiāo)售額為20萬(wàn)元，增值稅=20萬(wàn)×5%=1萬(wàn)元。

2. 小規(guī)模納稅人減免政策

小規(guī)模納稅人勞務(wù)派遣公司（年應(yīng)稅銷(xiāo)售額≤500萬(wàn)元）

- 2025年1月1日至2027年12月31日，適用3%征收率的應(yīng)稅收入，減按1%征收（非差額征稅情況）。

- 若選擇差額征稅，則仍按5%征收，但稅基較低。

3. 特定地區(qū)或行業(yè)稅收扶持

部分地區(qū)對(duì)勞務(wù)派遣企業(yè)有財(cái)政返還政策，如

- 稅收地方留成部分按比例返還；

- 高新技術(shù)或重點(diǎn)扶持企業(yè)可享受所得稅優(yōu)惠。

四、選擇5%計(jì)稅的適用場(chǎng)景與注意事項(xiàng)

1. 適用場(chǎng)景

- 人工成本占比高（工資、社保等可扣除項(xiàng)多）；

- 進(jìn)項(xiàng)抵扣較少（如無(wú)大量固定資產(chǎn)采購(gòu)）。

2. 注意事項(xiàng)

- 差額征稅需符合條件需準(zhǔn)確核算代付費(fèi)用，保留合法憑證（如工資表、社保繳納證明）。

- 一般納稅人選擇后36個(gè)月不得變更。

- 開(kāi)票方式差額征稅需在發(fā)票備注欄注明“差額征稅”字樣。

五、案例分析

案例某勞務(wù)派遣公司（一般納稅人）當(dāng)月收入200萬(wàn)元，其中代付工資社保160萬(wàn)元。

- 若選擇全額計(jì)稅增值稅=200萬(wàn)×6%=12萬(wàn)元；

- 若選擇差額計(jì)稅增值稅=（200萬(wàn)-160萬(wàn)）×5%=2萬(wàn)元。

可見(jiàn)，差額征稅可節(jié)省10萬(wàn)元稅款。

六、結(jié)論

勞務(wù)派遣公司按5%繳納增值稅時(shí)，可通過(guò)差額征稅有效降低稅負(fù)。同時(shí)，小規(guī)模納稅人還可疊加階段性減免政策。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身成本結(jié)構(gòu)選擇合適的計(jì)稅方式，并確保合規(guī)享受稅收優(yōu)惠。

如需進(jìn)一步優(yōu)化稅務(wù)籌劃，建議咨詢專(zhuān)業(yè)財(cái)稅機(jī)構(gòu)，結(jié)合地方政策制定合理方案。

世界千變?nèi)f化，學(xué)習(xí)緊跟計(jì)劃，會(huì)計(jì)學(xué)理論應(yīng)該學(xué)，會(huì)計(jì)實(shí)操必然學(xué)，理論+實(shí)操兩手一抓，會(huì)計(jì)兩眼不在花，牛賬網(wǎng)海量會(huì)計(jì)干貨資料等你來(lái)取。

資料一：會(huì)計(jì)小白沒(méi)人帶從哪里學(xué)習(xí)？（全流程資料）

資料二：剛畢業(yè)大學(xué)生，竟然不需要老會(huì)計(jì)帶，原來(lái)是偷偷學(xué)習(xí)了這個(gè)

資料三：有會(huì)計(jì)證，但沒(méi)有實(shí)操經(jīng)驗(yàn)該怎么辦？

資料四：既然已決定半路出家做會(huì)計(jì)，就讓自己看起來(lái)更專(zhuān)業(yè)一點(diǎn)吧！

動(dòng)動(dòng)手指，敲敲鍵盤(pán)，更多會(huì)計(jì)實(shí)操干貨資料點(diǎn)擊免費(fèi)領(lǐng)取它就屬于你哦。