【多項選擇題】某百貨商場為增值稅一般納稅人，于2025年2月購進一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票，含稅進價為1350萬元，當月已申報抵扣。當月將其中一部分貨物分別銷售給某賓館和某個體工商戶（小規(guī)模納稅人），分別取得含稅銷售收入1250萬元和250萬元。個體工商戶當月再將購入的貨物銷售給消費者，取得含稅銷售收入310萬元，并自行開具增值稅普通發(fā)票給購貨方。下列表述正確的有（?。?

A、百貨商場可以抵扣進項稅額155.31萬元

B、百貨商場本月應納增值稅17.26萬元

C、個體工商戶本月應納增值稅3.07萬元

D、個體工商戶適用5%的征收率

【答案】A,B,C

【解析】百貨商場是一般納稅人，增值稅應納稅額=銷項稅額-進項稅額。選項A，商場可以抵扣的進項稅額＝1350÷（1＋13%）×13%＝155.31（萬元）；選項B，百貨商場應納增值稅額＝（1250＋250）÷（1＋13%）×13%－1350÷（1＋13%）×13%＝17.26（萬元）；選項C，個體工商戶應納增值稅額＝310÷（1＋1%）×1%＝3.07（萬元）；選項D，小規(guī)模納稅人征收率為3%。自2023年1月1日至2027年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

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