【多項(xiàng)選擇題】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于主板上市公司不得向不特定對(duì)象發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的情形有（?。?。

A、上市公司最近一年存在未履行向投資者作出的公開(kāi)承諾的情形

B、擅自改變前次募集資金的用途而未作糾正

C、上市公司涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹?/p>

D、上市公司的高級(jí)管理人員因涉嫌違法違規(guī)被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查

【答案】A,B,C,D

【解析】上市公司存在下列情形之一的，不得向不特定對(duì)象發(fā)行股票：（1）擅自改變前次募集資金用途未作糾正，或者未經(jīng)股東會(huì)認(rèn)可；（2）上市公司或者其現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員最近三年受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰，或者最近一年受到證券交易所公開(kāi)譴責(zé)，或者因涉嫌犯罪正在被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛘呱嫦舆`法違規(guī)正在被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查；（3）上市公司或者其控股股東、實(shí)際控制人最近一年存在未履行向投資者作出的公開(kāi)承諾的情形；（4）上市公司或者其控股股東、實(shí)際控制人最近三年存在貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的刑事犯罪，或者存在嚴(yán)重?fù)p害上市公司利益、投資者合法權(quán)益、社會(huì)公共利益的重大違法行為。
【點(diǎn)評(píng)】向不特定對(duì)象發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券除了需要滿足向不特定對(duì)象發(fā)行新股的一般條件之外，還需要滿足的條件有：（1）具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)；（2）最近三年平均可分配利潤(rùn)足以支付公司債券一年的利息；（3）具有合理的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)和正常的現(xiàn)金流量；（4）交易所主板上市公司向不特定對(duì)象發(fā)行可轉(zhuǎn)債的，應(yīng)當(dāng)最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度盈利，且最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%；凈利潤(rùn)以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計(jì)算依據(jù)。

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