針對舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊會(huì)計(jì)師詢問的人員包括（?。?/h1>

來源：牛賬網(wǎng) 作者：大智老師 閱讀人數(shù)：19035 時(shí)間：2025-10-08

【多項(xiàng)選擇題】針對舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊會(huì)計(jì)師詢問的人員包括（　）。

A、不直接參與財(cái)務(wù)報(bào)告過程的業(yè)務(wù)人員

B、內(nèi)部法律顧問

C、擁有不同級(jí)別權(quán)限的人員

D、負(fù)責(zé)處理舞弊指控的人員

【答案】A,B,C,D

【解析】注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)詢問治理層、管理層、內(nèi)部審計(jì)人員，以確定其是否知悉任何舞弊事實(shí)、舞弊嫌疑或舞弊指控，以獲取有關(guān)員工舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的有用信息。然而，這種詢問難以獲取有關(guān)管理層舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的有用信息。因此，注冊會(huì)計(jì)師還應(yīng)當(dāng)詢問被審計(jì)單位內(nèi)部的其他相關(guān)人員，為這些人員提供機(jī)會(huì)，使他們能夠向注冊會(huì)計(jì)師傳遞一些信息，而這些信息是他們沒有機(jī)會(huì)與其他人溝通的。注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮向被審計(jì)單位內(nèi)部的下列人員詢問：（1）不直接參與財(cái)務(wù)報(bào)告過程的業(yè)務(wù)人員；（2）擁有不同級(jí)別權(quán)限的人員；（3）參與生成、處理或記錄復(fù)雜或異常交易的人員及對其進(jìn)行監(jiān)督的人員；（4）內(nèi)部法律顧問；（5）負(fù)責(zé)道德事務(wù)的主管人員或承擔(dān)類似職責(zé)的人員；（6）負(fù)責(zé)處理舞弊指控的人員。除上述四種人員外，還包括參與生成、處理或記錄復(fù)雜或異常交易的人員及對其進(jìn)行監(jiān)督的人員；負(fù)責(zé)道德事務(wù)的主管人員或承擔(dān)類似職責(zé)的人員。

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