甲公司2×18年9月30日購入固定資產(chǎn)，賬面原值為1500萬元，會計(jì)上按直線法計(jì)提折舊；稅法規(guī)定按年數(shù)總和法計(jì)提折舊。折舊年限均為5年，凈殘值均為零。則2×19年12月31日的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額為（?。?/h1>

來源：牛賬網(wǎng) 作者：大智老師 閱讀人數(shù)：18463 時(shí)間：2024-04-26

【單項(xiàng)選擇題】甲公司2×18年9月30日購入固定資產(chǎn)，賬面原值為1500萬元，會計(jì)上按直線法計(jì)提折舊；稅法規(guī)定按年數(shù)總和法計(jì)提折舊。折舊年限均為5年，凈殘值均為零。則2×19年12月31日的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額為（?。?。

A、225萬元

B、900萬元

C、1125萬元

D、255萬元

【答案】A

【解析】資產(chǎn)的賬面價(jià)值＝1500－1500/5×3/12－1500/5＝1125（萬元）；計(jì)稅基礎(chǔ)＝1500－2×18年的折舊1500×5/15×3/12－2×19年的折舊（1500×5/15×9/12＋1500×4/15×3/12）＝900（萬元）；賬面價(jià)值＞計(jì)稅基礎(chǔ)，其差額為225萬元，即為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的期末余額。

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