2024年中級會計(jì)《財(cái)務(wù)管理》46個(gè)必備公式

第七章營運(yùn)資金管理

 

【目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定】  (★★★)   (主觀題)

成本模型：最佳現(xiàn)金持有量下的現(xiàn)金持有總成本=min  (機(jī)會成本+管理成本+短缺成本)

存貨模型：最佳現(xiàn)金持有量

= √ (2× 一定期間的現(xiàn)金總需求量×每次出售有價(jià)證券的交易成本)/有價(jià)證券利息率

=(2TF/K)1/2

存貨模型的現(xiàn)金管理相關(guān)總成本

= √ 2× 一 定期間的現(xiàn)金總需求量×每次出售有價(jià)證券的交易成本×有價(jià)證券利息率

=(2TFK)1/2

隨機(jī)模型： H  (最高控制線)=3最優(yōu)返回線 一 2最低控制線=3R-2L

【提示】記住最高線到回歸線的距離為回歸線到最低線的距離的兩倍即可，即 H-R=2(R-L)。

涉及到現(xiàn)金轉(zhuǎn)換，只有達(dá)到或超出控制線才予以轉(zhuǎn)換，轉(zhuǎn)換后現(xiàn)金為回歸線數(shù)值。計(jì)算回歸線R 的公式不必記憶即可，可考性很低。

 

【現(xiàn)金收支日常管理】 (★★★)  (客觀題、主觀題)

現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期一應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

 

【應(yīng)收賬款的成本】 (★★★)  (主觀題)

應(yīng)收賬款的機(jī)會成本=全年銷售額/360×平均收現(xiàn)期×變動(dòng)成本率×資本成本

【提示】在進(jìn)行信用政策確定的時(shí)候，其他的成本不容易遺漏，但上述公式涉及到的成本容易忘記。 如果是多次付款(如10天有40%付款，30天有60%付款),建議計(jì)算平均收現(xiàn)期統(tǒng)一代入公式計(jì)算(平均收現(xiàn)期用加權(quán)平均法)。如果涉及到現(xiàn)金折扣，其現(xiàn)金折扣成本不要落下。

 

【最優(yōu)存貨量的確定】(★★★)  (主觀題)

經(jīng)濟(jì)訂貨批量基本模型：EOQ= √2KD/K。

式中：EOQ為經(jīng)濟(jì)訂貨批量； D 為存貨年需要量； K 為每次訂貨變動(dòng)成本； K 為單位變動(dòng)儲存成本。

經(jīng)濟(jì)訂貨批量的存貨相關(guān)總成本：TC(EOQ)= √2KDK。

 

經(jīng)濟(jì)訂貨批量陸續(xù)供應(yīng)模型：

 

 

式中 p 為每日送貨量， d 為每日耗用量，

再訂貨點(diǎn)=預(yù)計(jì)交貨期內(nèi)的需求+保險(xiǎn)儲備=交貨時(shí)間×平均日需求量+保險(xiǎn)儲備

【提示】保險(xiǎn)儲備的確定有以下幾步： 

(1)確定交貨期( 一般會涉及到加權(quán)); 

(2)確定交貨期的存貨耗用量(每日耗用×交貨期); 

(3)區(qū)別不同情況下的保險(xiǎn)儲備(從保險(xiǎn)儲備為0開始，然后逐一增加每天的耗用量);  (4)計(jì)算成本，涉及到保險(xiǎn)儲備的儲存成本和缺貨成本(缺貨成本的計(jì)算需要特別

注意，缺貨成本=平均缺貨量×單位缺貨成本×訂貨次數(shù))

 

【短期借款的信用條件】 (★★★)

補(bǔ)償性余額實(shí)際利率=名義利率/(1一補(bǔ)償性余額比例)

貼現(xiàn)法實(shí)際利率=名義利率/(1一名義利率)

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資料三：中級會計(jì)《經(jīng)濟(jì)法》數(shù)字考點(diǎn)匯總

資料四：中級會計(jì)《財(cái)務(wù)管理》必備公式

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