【多項(xiàng)選擇題】甲企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，預(yù)計(jì)未來期間適用的企業(yè)所得稅稅率不變且企業(yè)能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異，其2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日為2019年4月25日。2019年2月10日，甲企業(yè)調(diào)減了2018年計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備100萬元，該調(diào)整事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，企業(yè)所得稅匯算清繳尚未完成。不考慮其他因素，上述業(yè)務(wù)對(duì)甲企業(yè)2018年財(cái)務(wù)報(bào)表的影響說法正確的有（）

A、應(yīng)收賬款增加100萬元

B、遞延所得稅資產(chǎn)增加25萬元

C、應(yīng)交所得稅增加25萬元

D、所得稅費(fèi)用增加25萬元

【答案】A,D

【解析】甲企業(yè)調(diào)減計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，可抵扣暫時(shí)性差異減少，因此應(yīng)調(diào)減遞延所得稅資產(chǎn)，選項(xiàng)B不正確；企業(yè)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不得在稅前扣除，不會(huì)影響應(yīng)交所得稅的金額，因此選項(xiàng)C不正確。甲企業(yè)相關(guān)分錄為：借：壞賬準(zhǔn)備100，貸：以前年度損益調(diào)整——信用減值損失100。借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用25，貸：遞延所得稅資產(chǎn)25

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資料四：中級(jí)會(huì)計(jì)《財(cái)務(wù)管理》必備公式

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