B公司所得稅稅率為25%，2×18年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2×19年3月10日批準(zhǔn)報(bào)出。2×19年1月10日發(fā)生銷售退回的業(yè)務(wù)，商品已收到并入庫，且已開具增值稅紅字發(fā)票。該銷售在2×18年12月發(fā)出且已確認(rèn)收入，預(yù)計(jì)退貨率為0，價(jià)款為1000萬元，銷項(xiàng)稅額為130萬元，成本為800萬元，貨款未收到。B公司2×19年針對(duì)該業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理不正確的是（?。?/h1>

來源：牛賬網(wǎng) 作者：大智老師 閱讀人數(shù)：12112 時(shí)間：2024-11-21

【單項(xiàng)選擇題】B公司所得稅稅率為25%，2×18年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2×19年3月10日批準(zhǔn)報(bào)出。2×19年1月10日發(fā)生銷售退回的業(yè)務(wù)，商品已收到并入庫，且已開具增值稅紅字發(fā)票。該銷售在2×18年12月發(fā)出且已確認(rèn)收入，預(yù)計(jì)退貨率為0，價(jià)款為1000萬元，銷項(xiàng)稅額為130萬元，成本為800萬元，貨款未收到。B公司2×19年針對(duì)該業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理不正確的是（?。?。

A、屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)

B、沖減2×18年度的營業(yè)收入1000萬元

C、沖減2×18年度的營業(yè)成本800萬元

D、沖減2×18年度的遞延所得稅資產(chǎn)50萬元

【答案】D

【解析】該事項(xiàng)是日后期間報(bào)告年度銷售的商品發(fā)生退回，應(yīng)沖減2×18年度的應(yīng)交所得稅50萬元。對(duì)此事項(xiàng)，原來銷售發(fā)生時(shí)和現(xiàn)在銷售退回時(shí)，稅法與會(huì)計(jì)處理都是一致的，所以說明這里不存在遞延所得稅的確認(rèn)和轉(zhuǎn)回處理。因此，選項(xiàng)D不正確。相關(guān)分錄為：借：以前年度損益調(diào)整——主營業(yè)務(wù)收入1000，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）130。貸：應(yīng)收賬款1130。借：庫存商品800。貸：以前年度損益調(diào)整——主營業(yè)務(wù)成本800。借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅50。貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用50。借：盈余公積15，利潤分配——未分配利潤135。貸：以前年度損益調(diào)整150

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資料四：中級(jí)會(huì)計(jì)《財(cái)務(wù)管理》必備公式

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