甲公司為增值稅一般納稅人,2018年的財務報告于2019年4月10日批準對外報出,適用的所得稅稅率為25%。2019年4月8日,甲公司于2018年9月5日銷售給乙公司的一批商品因質量問題而被退回。該批商品的售價為1 000萬元,增值稅稅額為130萬元,成本為600萬元,甲公司已確認收入結轉成本,乙公司貨款尚未支付。經核實甲公司已同意退貨,所退商品已入庫。假定甲公司2018年的所得稅匯算清繳于2019年3月20日完成。不考慮其他因素,2018年12月31日因該事項資產負債表中列示的遞延所得稅資產為()萬元
來源:牛賬網 作者:大智老師 閱讀人數(shù):11624 時間:2025-05-12


【單項選擇題】甲公司為增值稅一般納稅人,2018年的財務報告于2019年4月10日批準對外報出,適用的所得稅稅率為25%。2019年4月8日,甲公司于2018年9月5日銷售給乙公司的一批商品因質量問題而被退回。該批商品的售價為1 000萬元,增值稅稅額為130萬元,成本為600萬元,甲公司已確認收入結轉成本,乙公司貨款尚未支付。經核實甲公司已同意退貨,所退商品已入庫。假定甲公司2018年的所得稅匯算清繳于2019年3月20日完成。不考慮其他因素,2018年12月31日因該事項資產負債表中列示的遞延所得稅資產為()萬元
A、50
B、400
C、200
D、100
【答案】D
【解析】所得稅匯算清繳以后發(fā)生的銷售退回,不能調整應交所得稅,應調整確認遞延所得稅資產=(1000-600)×25%=100(萬元)。
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