【單項(xiàng)選擇題】A公司當(dāng)期發(fā)生研發(fā)支出1800萬(wàn)元，其中資本化部分為1000萬(wàn)元。2018年7月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)使用年限為10年，采用直線法攤銷。稅法規(guī)定“三新”研究發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按研發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按無(wú)形資產(chǎn)成本的175%攤銷；稅法規(guī)定的攤銷年限和方法與會(huì)計(jì)相同，所得稅稅率為25%。2018年12月31日，A公司有關(guān)該無(wú)形資產(chǎn)所得稅的會(huì)計(jì)處理表述不正確的是（）

A、資產(chǎn)賬面價(jià)值為950萬(wàn)元

B、資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)為1662.5萬(wàn)元

C、可抵扣暫時(shí)性差異為712.5萬(wàn)元

D、應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)178.13萬(wàn)元

【答案】D

【解析】本題考查知識(shí)點(diǎn)：賬面價(jià)值＝1000－1000/10×6/12＝950（萬(wàn)元）； 計(jì)稅基礎(chǔ)＝1000×175%－1000×175%/10×6/12＝1662.5（萬(wàn)元）；可抵扣暫時(shí)性差異＝712.5（萬(wàn)元）；不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

宣父猶能畏后生，丈夫未可輕年少，中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試報(bào)名條件雖然有些苛刻，但是帶來(lái)的好處確是受益匪淺的，不僅是專業(yè)知識(shí)的升華，更使得職場(chǎng)道路更加平坦寬闊，為了幫助中級(jí)考生們更高幾率的通過(guò)中級(jí)考試，牛賬網(wǎng)特意為大家準(zhǔn)備了海量中級(jí)考試干貨資料，具體如下：

資料一：中級(jí)會(huì)計(jì)考試考場(chǎng)考題匯總(考生回憶版)

資料二：中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)各章節(jié)分錄匯總

資料三：中級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法》數(shù)字考點(diǎn)匯總

資料四：中級(jí)會(huì)計(jì)《財(cái)務(wù)管理》必備公式

最后提醒各位：想千萬(wàn)次不如行動(dòng)一次（去聽課>>）！與其被別人卷，還不如卷別人！快來(lái)開始學(xué)習(xí)?。?！