【多項(xiàng)選擇題】甲公司適用的所得稅稅率為25%，2×18年財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2×19年4月30日，2×18年所得稅匯算清繳于2×19年4月30日完成。甲公司在2×19年1月1日至4月30日發(fā)生下列事項(xiàng)：（1）2×19年2月10日支付2×18年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)費(fèi)40萬(wàn)元；（2）2×19年2月15日因遭受水災(zāi)，上年購(gòu)入的存貨發(fā)生毀損150萬(wàn)元；（3）2×19年4月15日，公司在一起歷時(shí)半年的違約訴訟中終審判決敗訴，已支付賠償金520萬(wàn)元，公司在2×18年末已確認(rèn)過(guò)預(yù)計(jì)負(fù)債500萬(wàn)元。稅法規(guī)定該訴訟損失在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。下列有關(guān)甲公司對(duì)上述事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理正確的有（）

A、支付2×18年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告審計(jì)費(fèi)屬于當(dāng)期正常事項(xiàng)

B、因遭受水災(zāi)上年購(gòu)入的存貨發(fā)生毀損屬于非調(diào)整事項(xiàng)

C、法院判決違約損失，應(yīng)在2×18年資產(chǎn)負(fù)債表中調(diào)整增加其他應(yīng)付款20萬(wàn)元

D、法院判決違約損失，應(yīng)在2×18年資產(chǎn)負(fù)債表中調(diào)整增加遞延所得稅資產(chǎn)5萬(wàn)元

【答案】A,B

【解析】法院判決違約訴訟敗訴屬于調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)調(diào)整減少預(yù)計(jì)負(fù)債500萬(wàn)元，調(diào)增“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目520萬(wàn)元，選項(xiàng)C不正確；因稅法規(guī)定該訴訟損失在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除，應(yīng)當(dāng)調(diào)整減少以前確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)125萬(wàn)元，同時(shí)調(diào)整“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”130萬(wàn)元，選項(xiàng)D不正確。

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資料三：中級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法》數(shù)字考點(diǎn)匯總

資料四：中級(jí)會(huì)計(jì)《財(cái)務(wù)管理》必備公式

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