暢學(xué)對(duì)企業(yè)短期償債能力的學(xué)習(xí)，我們知道了怎樣用流動(dòng)比率和速動(dòng)比率來分析短期償債能力。接下來，我們就開始學(xué)習(xí)最靠譜的短期償債能力指標(biāo)——現(xiàn)金比率

為什么說現(xiàn)金比率是最靠譜的短期償債能力指標(biāo)呢？我們?cè)谟昧鲃?dòng)比率計(jì)算來分析企業(yè)償債能力時(shí)，流動(dòng)比率會(huì)存在虛高的可能。比如一個(gè)公司的存貨雖然很多，但是可能存貨長(zhǎng)期積壓，變現(xiàn)能力差。大量的預(yù)付賬款，同樣不能帶來現(xiàn)金。

而速動(dòng)比率，雖然剔除了流動(dòng)比率的不利因素，但速動(dòng)資產(chǎn)中同樣還有應(yīng)收賬款的不確定收回這個(gè)短板。所以在計(jì)算現(xiàn)金比率時(shí)，分子項(xiàng)目在速動(dòng)資產(chǎn)基礎(chǔ)上剔除了應(yīng)收款項(xiàng)。

現(xiàn)金比率計(jì)算公式

現(xiàn)金比率=現(xiàn)金資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債

CPA的教材中，現(xiàn)金資產(chǎn)只包括貨幣資金，而中級(jí)財(cái)務(wù)管理教材中現(xiàn)金資產(chǎn)包括貨幣資金和交易性金融資產(chǎn)。

現(xiàn)金比率的結(jié)果對(duì)企業(yè)短期償債能力的分析

1、現(xiàn)金比率是正向指標(biāo)，現(xiàn)金比率越大，則短期償債能力越強(qiáng)。

2、相比速動(dòng)比率和流動(dòng)比率，現(xiàn)金比率可以更為嚴(yán)格地反映企業(yè)短期償債能力。

流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率三者的關(guān)系

1、流動(dòng)比率＞速動(dòng)比率＞現(xiàn)金比率

2、分母都是流動(dòng)負(fù)債，分子依次變小，比率依次變小。

3、都是正向指標(biāo)，三個(gè)比率能夠越來越嚴(yán)格衡量企業(yè)的短期償債能力。

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