下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)證據(jù)收集評價的說法，錯誤的是（?。?。 04-13

2019年年初，甲公司購買了一項公司債券，總面值為1500萬元，剩余年限為2年，甲公司將其劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，公允價值為1200萬元，交易費(fèi)用為10萬元。2019年6月30日，該債券的公允價值為1300萬元。2019年年末按票面年利率3％收到利息。2019年年末將債券出售，價款為1400萬元，則該金融資產(chǎn)影響2019年損益的金額為（?。┤f元。 04-13

下列關(guān)于存貨會計處理的表述中，錯誤的有（ ）。 04-13

甲公司20×9年1月1日開始建造一棟辦公樓，為建造該項辦公樓借入一筆3年期的借款1500萬元，年利率為8%，按年支付利息。甲公司于3月1日開始施工建設(shè)，并于當(dāng)日支付400萬元的工程款。當(dāng)年其他支出情況如下：6月1日，支付800萬元；11月1日，支付500萬元。至20×9年年末，該項辦公樓尚未完工。假設(shè)甲公司不存在其他借款，并且該項專門借款閑置資金用于短期投資，投資月收益率為0.5%。則甲公司20×9年專門借款利息費(fèi)用資本化的金額為（）萬元。 04-13

根據(jù)約束居民管轄權(quán)的國際慣例的規(guī)定，跨國從事表演的藝術(shù)家，其所得來源地稅收管轄權(quán)判定標(biāo)準(zhǔn)是（）。 04-13

甲公司2021年度實現(xiàn)會計利潤總額30萬元。經(jīng)稅務(wù)師審核，“財務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支兩筆利息費(fèi)用：向銀行借入生產(chǎn)用資金400萬元，借款期限3個月，支付借款利息5萬元；經(jīng)過批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金120萬元，該公司與職工的借貸關(guān)系是真實、合法、有效的且簽訂了借款合同，借款期限5個月，支付借款利息5.5萬元（金融企業(yè)同期同類貸款年利率5%）。假定該公司無其他納稅調(diào)整事項，則該公司2021年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為（）萬元。 04-13

某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一個房地產(chǎn)項目并銷售，取得土地使用權(quán)所支付的金額1000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本6000萬元；向金融機(jī)構(gòu)借入資金利息支出400萬元，能提供貸款證明，其中超過國家規(guī)定上浮幅度的金額為100萬元；該省規(guī)定能提供貸款證明的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%；計算土地增值稅時該企業(yè)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為（?。┤f元。 04-13

某工業(yè)企業(yè)2020年底轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得不含增值稅銷售收入5000萬元，該辦公樓為取得該土地使用權(quán)支付價款、開發(fā)成本和開發(fā)費(fèi)用共計3700萬元，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅費(fèi)30萬元（不含增值稅）。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元。 04-13

某縣城一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年10月轉(zhuǎn)讓一處位于某縣城的廠房，取得不含稅收入580萬元。年初取得該廠房時支付不含稅價款390萬元，另發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)10萬元。享受減征城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加優(yōu)惠，則該企業(yè)當(dāng)月此項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為（　）萬元。 04-13

某市一家冰箱生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2023年6月企業(yè)為了提高產(chǎn)品安全性，從國內(nèi)購入3臺安全生產(chǎn)專用設(shè)備并于當(dāng)月投入使用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款600萬元，增值稅78萬元，企業(yè)采用直線法按5年計提折舊，設(shè)備殘值率為6%，稅法規(guī)定該設(shè)備直線法折舊年限為10年。計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，安全生產(chǎn)設(shè)備折舊費(fèi)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額（?。┤f元。（不考慮加速折舊優(yōu)惠） 04-13

甲公司于2×20年1月1日從乙公司租入一臺設(shè)備，租賃期限為3年，設(shè)備租金為每年40萬元，于每年年末支付。為租入該項設(shè)備發(fā)生的初始直接費(fèi)用為1萬元，假定不考慮其他支出，租賃合同中約定的內(nèi)含利率為7%，則甲公司為此項租賃行為確認(rèn)的使用權(quán)資產(chǎn)金額為（ ）萬元。[已知（P/A，7%，3）＝2.6243；（P/F，7%，3）＝0.8163] 04-12

環(huán)宇公司只生產(chǎn)甲產(chǎn)品，2019年度銷售量為800萬件，售價為15元/件，每年固定費(fèi)用總額是1160萬元，單位制造變動成本為8元，單位銷售和管理變動成本為2元，則當(dāng)年銷售利潤是（　）萬元。 04-12

下列金融工具應(yīng)劃分為權(quán)益工具的有（）。 04-12

下列關(guān)于抵免限額確定的表述，正確的有（　）。 04-12

增值稅一般納稅人預(yù)繳增值稅時，下列適用3%預(yù)征率的有（ ）。 04-12

下列選項中應(yīng)繳納印花稅的有（）。 04-12

甲公司是創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2019年5月份甲公司以股權(quán)投資的方式向未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)乙投資500萬元，2019年至2021年，甲公司的應(yīng)納稅所得額分別為800萬元、500萬元、600萬元，則甲公司2021年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。 04-12

某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年10月銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元，在同一張發(fā)票金額欄注明的折扣金額共計50萬元，為鼓勵買方及早付款，給予現(xiàn)金折扣N/90，1/45，2/30，買方于第45天付款。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷項稅額為（）萬元。 04-12

關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算的說法，正確的有（?。?。 04-12

下列專欄應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅”借方反應(yīng)的有（）。 04-12