何時確認收入和銷項稅并進行申報
來源：牛賬網(wǎng) 作者：牛小編 閱讀人數(shù)：13169 時間：2022-01-12
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企業(yè)的會計賬務是企業(yè)經(jīng)營活動的記錄，稅務部門以此作為對企業(yè)進行征稅、稽查的依據(jù)。那么接下來，我們一起來了解下關于何時確認收入和銷項稅并進行申報問題的解答。何時確認收入和銷項稅并進行申報值稅收入指的是對應增值稅事項進行申報納稅,所得稅申報所指收入是含了應增值稅的收入,還有其他應納入計繳所得稅的相關收入事項.增值稅是價外稅,是銷售商品過程中單獨收取的部分,是不計入會計的利潤的,在核算時不影響會計利潤,因此增值稅不用加入收入中.但另說明增值稅是城建稅、教育費附加的計稅基礎,在企業(yè)所得稅的匯算清繳中會間接影響企業(yè)所得稅的,在實際操作過程中增值稅的核算需要準確,避免錯誤."第十九條增值稅納稅義務發(fā)生時間:(一)銷售貨物或者應稅勞務,為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當天."根據(jù)《國家稅務總局關于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》(國稅函[2008]875號)規(guī)定:"一、除企業(yè)所得稅法及實施條例另有規(guī)定外,企業(yè)銷售收入的確認,必須遵循權(quán)責發(fā)生制原則和實質(zhì)重于形式原則.(一)企業(yè)銷售商品同時滿足下列條件的,應確認收入的實現(xiàn):1、商品銷售合同已經(jīng)簽訂,企業(yè)已將商品所有權(quán)相關的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方;2.企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒有實施有效控制;3.收入的金額能夠可靠地計量;4.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算.(二)符合上款收入確認條件,采取下列商品銷售方式的,應按以下規(guī)定確認收入實現(xiàn)時間:2.銷售商品采取預收款方式的,在發(fā)出商品時確認收入."根據(jù)上述規(guī)定,銷售商品如果提前開具發(fā)票,開具發(fā)票的當天即確認增值稅納稅義務發(fā)生時間,按規(guī)定繳納增值稅.但企業(yè)所得稅上要求銷售商品時需同時滿足國稅函[2008]875號文第一條(一)規(guī)定的條件,采取預收款方式的,在發(fā)出商品時確認收入.因此,貴公司采取預收款方式銷售商品,先開具發(fā)票,雖然商品未發(fā)出,但按規(guī)定要繳納增值稅;企業(yè)所得稅處理上不需要確認收入.會計確認收入與稅法確認收入的處理這個問題是不是可以這樣理解,只要開發(fā)票就得交增值稅,所以不想繳稅,就不要開增值稅發(fā)票,貴公銷售商品出庫,可以先掛賬,比如其他應收款或在途商品,等對方把貨款打到賬上再開票,這樣是不是就可以解決問題了呢?當然這種掛賬不要超過一年.會計分錄如下:借:其他應收款(或在途商品)貸:庫存商品貨款收到時候再做如下會計分錄借:銀行存款貸:其他應收款(或在途商品)借:商品銷售成本貸:主營業(yè)務收入貸:應交稅金-應交增值稅確認收入必須結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎并不是確認收入一定要結(jié)轉(zhuǎn)成本的.對服務類收入而言,不能死扣配比原則.如果會計做賬時能根據(jù)服務項目明確歸集成本,屆時將歸集起來的成本結(jié)轉(zhuǎn)為銷售成本即可.如果平時已將項目成本費用化了,確認收入時自然就不會再有成本與收入配比了,也就無需結(jié)轉(zhuǎn)成本了.需要確認收入同時結(jié)轉(zhuǎn)成本:1、銷售產(chǎn)品時需要確認收入的同時結(jié)轉(zhuǎn)成本銷售借:銀行存款等貸:主營業(yè)務收入(增值稅略)同時結(jié)轉(zhuǎn)成本借:主營業(yè)務成本貸:庫存商品2、其他業(yè)務收入確認的同時,要結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務支出(成本),如銷售原材料.分錄略.只需要結(jié)轉(zhuǎn)成本:沒有銷售的完工產(chǎn)品,只結(jié)轉(zhuǎn)成本,不確認收入借:庫存商品貸:生產(chǎn)成本配比原則:某個會計期間或某個會計對象所取得的收入應與為取得該收入所發(fā)生的費用、成本相匹配,以正確計算在該會計期間、該會計主體所獲得的凈損益.何時確認收入和銷項稅并進行申報?大家要清楚當月銷項稅額是指當月所開出的發(fā)票收入的稅額,如果沒有確認的話就不計入當月,以后月份開具此項收入的發(fā)票再確認并進行申報,到此如果大家還有什么不清楚的可以咨詢我們答疑老師.增值稅發(fā)票主營業(yè)務收入主營業(yè)務成本以上就是牛賬網(wǎng)會計關于何時確認收入和銷項稅并進行申報等問題的解答，希望對大家有所幫助，如果大家還想知道更多的可以關注我們牛賬網(wǎng)哦！牛賬網(wǎng)是專業(yè)的線上考證培訓機構(gòu)，能最大程度解決您的會計考證難題，還在等什么呢？趕快行動起來吧！
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資料二：剛畢業(yè)大學生，竟然不需要老會計帶，原來是偷偷學習了這個
資料四：既然已決定半路出家做會計，就讓自己看起來更專業(yè)一點吧！
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