更新時間：2019-11-04
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企業(yè)內(nèi)部控制制度是單位內(nèi)部建立的使各項業(yè)務(wù)活動互相聯(lián)系、互相制約的措施、方法和規(guī)程。牛賬網(wǎng)為您提供豐富全面的企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)知識和企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)新聞資訊，讓您第一時間了解更多全面的企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)信息。
一2022注會考試《審計》章節(jié)思維導(dǎo)圖-企業(yè)內(nèi)部控制審計
在財會行業(yè)，注冊會計師證書有一種不知名的魔力，它不只吸引著工作十幾年的老員工們，還讓剛畢業(yè)的大學(xué)生們著迷。雖然，注冊會計師的通過率不高，但是每年還是有很多的小伙伴們在努力備考。在這呢，牛賬網(wǎng)會計小編也給大家準備好2022注會考試《審計》章節(jié)思維導(dǎo)圖-企業(yè)內(nèi)部控制審計，希望在這為大家的備考提供一些幫助！一、2022注會考試《審計》章節(jié)思維導(dǎo)圖牛賬網(wǎng)會計網(wǎng)校整理了2022注會《審計》的思維導(dǎo)圖，其他重點部分章節(jié)思維導(dǎo)圖可直接點擊以下表格內(nèi)文字鏈接進行查看哦！大家在查看章節(jié)思維導(dǎo)圖的同時，記得要結(jié)合自己的學(xué)習(xí)方法進行科學(xué)理解記憶，這樣對于考試前的重點知識點鞏固就比較輕松了?。?022年注冊會計師考試《審計》章節(jié)思維導(dǎo)圖章節(jié)章節(jié)內(nèi)容章節(jié)章節(jié)內(nèi)容第一章審計概述第十三章對舞弊和法律法規(guī)的考慮第二章審計計劃第十四章審計溝通第三章審計證據(jù)第十五章注冊會計師利用他人的工作第四章審計抽樣方法第十六章對集團財務(wù)報表審計的特殊考慮第五章信息技術(shù)對審計的影響第十七章其他特殊項目的審計第六章審計工作底稿第十八章完成審計工作第七章風(fēng)險評估第十九章審計報告第八章風(fēng)險應(yīng)對第二十章企業(yè)內(nèi)部控制審計第九章銷售與收款循環(huán)的審計第二十一章會計事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量管理第十章采購與付款循環(huán)的審計第二十二章職業(yè)道德基本原則和概念第十一章生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計第二十三章審計業(yè)務(wù)對獨立性的要求第十二章貨幣資金的審計 ———— 二、以下是牛賬網(wǎng)小編為大...
發(fā)展越好的企業(yè)對內(nèi)部控制就越看重，企業(yè)的內(nèi)部控制已經(jīng)是很多企業(yè)重視的方面，那么企業(yè)的內(nèi)部控制有哪些辦法呢？如果你不太了解這部分的內(nèi)容，那就和牛賬網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。首先我們要先來了解，企業(yè)內(nèi)部控制的一般方法有哪些？企業(yè)內(nèi)部控制的一般方法包括職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準控制、預(yù)算控制、財產(chǎn)保護控制、會計系統(tǒng)控制、內(nèi)部報告控制、經(jīng)濟活動分析控制、績效考評控制、信息技術(shù)控制等。1、職責(zé)分工控制是要根據(jù)企業(yè)的目標和只能，按照最高效的方法合理的設(shè)置部門和工作崗位，明確各部門的具體任務(wù)，各司其職，能夠讓各部門更好的工作；在這里還要考慮不兼容的職務(wù)，比如：授權(quán)批準、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等。2、授權(quán)控制要求企業(yè)的各個部門之間辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)和權(quán)限的范圍，審批程序等的相應(yīng)責(zé)任內(nèi)容，在各級管理人員的授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)一定的業(yè)務(wù)。3、審批控制要求各個部門按照規(guī)定授權(quán)和流程辦事，對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性和合理性進行復(fù)核和審查，一般會出具批準意見簽字或者蓋章，或者是不予批準的其他處理意見。4、預(yù)算控制要求加強預(yù)算編制執(zhí)行分析各環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算的項目和標準，對預(yù)算發(fā)生差異時改進措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。5、財產(chǎn)保護控制對固定資產(chǎn)之類的要定時定期進行盤點，做到賬實相符，確保財產(chǎn)的安全完整性。6、會計系統(tǒng)的控制規(guī)范會計政策的選用標準和審批程序，建立、完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位...
三優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的思考
加油，加油，為你加油。福星為你照，好運跟你走，美好日子就在你前頭。今天考試，將最好的運氣、最好的問候、最好的祝福送給你：?？荚図樌?，所以就跟老師來一起看看吧。財務(wù)管理實務(wù)相關(guān)內(nèi)容優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的思考總結(jié)如下：內(nèi)部控制歷來是包括企業(yè)在內(nèi)的所有組織和機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)的制度基礎(chǔ)，企業(yè)的一切管理工作應(yīng)當(dāng)從建立和健全內(nèi)部控制開始。而內(nèi)部控制環(huán)境又是內(nèi)部控制發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，沒有一個有效的控制環(huán)境，其他控制要素不管質(zhì)量如何，都不可能形成有效的內(nèi)部控制結(jié)果。近年來國內(nèi)外眾多被曝財務(wù)丑聞和違規(guī)經(jīng)營的公司，不是沒有建立相應(yīng)的內(nèi)部控制系統(tǒng)，而是由于存在于內(nèi)部控制環(huán)境中的缺陷導(dǎo)致內(nèi)部控制系統(tǒng)失效。本文通過分析我國企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境目前存在的問題提出幾點優(yōu)化設(shè)想。一、我國企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境存在的主要問題（一）管理者素質(zhì)不高，內(nèi)控意識淡薄。管理者的業(yè)務(wù)素質(zhì)在企業(yè)經(jīng)營管理中起絕對重要的作用，業(yè)務(wù)素質(zhì)高低不同，對企業(yè)發(fā)展所產(chǎn)生的影響也完全不同。同時，管理者的品行及管理理念也相當(dāng)重要，因為企業(yè)內(nèi)部控制的有效性無法超越那些創(chuàng)造、管理與監(jiān)督制度的人的操守及價值觀。我國市場經(jīng)濟起步較晚，未形成一個約束、監(jiān)督和激勵經(jīng)理人員的內(nèi)外機制。管理者享有的權(quán)利大于承擔(dān)的責(zé)任，激勵機制欠缺，導(dǎo)致管理者自我提高的動力和壓力比較小，造成了管理層整體素質(zhì)偏低，降低了內(nèi)部控制的效率。（二）公司治理結(jié)構(gòu)不完善?，F(xiàn)階段我國企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)多為“...
四現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制審計-以中石油公司為例
學(xué)子不怕考試難，寒窗苦讀只等閑。三更燈火五更雞，聞雞起舞書相伴。文理兼修閱萬卷，張弛有度苦有甜。更喜考試過后時，待到通過盡開顏。祝考試順利，夢想成真所以就跟老師來一起看看吧。財務(wù)管理實務(wù)相關(guān)內(nèi)容現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制審計-以中石油公司為例總結(jié)如下：現(xiàn)代內(nèi)部控制理論認為企業(yè)內(nèi)部控制是一個由多目標、多層次、多要素、多個子系統(tǒng)組成的有機整體。中石油公司建立了以《COSO內(nèi)部控制整體框架》為理論基礎(chǔ)的現(xiàn)代內(nèi)部控制體系，為全面開展內(nèi)部控制體系審計和評價提供了較好的環(huán)境基礎(chǔ)，使內(nèi)部審計能夠以較寬的視野，對企業(yè)內(nèi)部控制進行全面的、系統(tǒng)的分析和評價。內(nèi)部控制審計目標要以企業(yè)目標為出發(fā)點對一個單位內(nèi)部控制體系進行全面審計，首先要從分析企業(yè)目標著手，考慮監(jiān)管環(huán)境等因素對企業(yè)目標的影響以及審計資源的限制等情況，根據(jù)重要性原則，對企業(yè)目標進行分類、排序，最終確定審計目標。審計目標盡可能與企業(yè)目標保持一致，以幫助和促進企業(yè)目標的實現(xiàn)。中石油現(xiàn)行內(nèi)控體系建設(shè)是按照境外上市地法律要求，以實現(xiàn)財務(wù)報告可靠性為主要目標。因此，中石油開展的企業(yè)內(nèi)部控制審計，將財務(wù)報告內(nèi)部控制有效性作為內(nèi)部控制體系評價的首要目標。同時，考慮到企業(yè)內(nèi)部控制是由多個目標組成，內(nèi)部審計適當(dāng)兼顧內(nèi)控的效率、效果、法律遵循性等長期發(fā)展目標，體現(xiàn)為企業(yè)服務(wù)的職能。按照“目標導(dǎo)向—風(fēng)險分析—關(guān)鍵控制”的基本原則和總體思路，確定審計范圍，突出對重點單位和關(guān)...
五企業(yè)內(nèi)部控制認識上的誤區(qū)
輕裝上陣，決戰(zhàn)考試，從容面對，沉著冷靜，莫慌莫忙，認真自信，奮筆疾書，樂觀對待，成敗看開；考試來臨，祝朋友考試成功所以就跟老師來一起看看吧。財務(wù)管理實務(wù)相關(guān)內(nèi)容企業(yè)內(nèi)部控制認識上的誤區(qū)總結(jié)如下：為了加強和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護社會主義市場經(jīng)濟秩序和社會公眾利益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會于2008年6月28日頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，自2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行，鼓勵非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。但是，由于種種原因，人們對內(nèi)部控制還存在一些錯誤的認識和不全面的理解，以至于影響了內(nèi)部控制的建立和實施效果，甚至造成企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的失敗。這既不利于建立適合我國國情的內(nèi)部控制體系，也會阻礙內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)。因此，筆者試圖對內(nèi)部控制認識上的若干誤區(qū)進行剖析，以期對貫徹實施《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》有所啟示。誤區(qū)之一：內(nèi)部控制是企業(yè)自己的事，犯不上政府來管現(xiàn)代企業(yè)制度的一個重要特征是企業(yè)財產(chǎn)的所有權(quán)與經(jīng)營管理權(quán)相分離。由于兩權(quán)分離，上市公司的股東遠離企業(yè)，需要內(nèi)部控制來保護其投資的安全，保證其資產(chǎn)的保值和增值。作為企業(yè)資金的另一個重要來源，銀行的債權(quán)人身份也希望企業(yè)能夠及時還本付息，這同樣需要良好的內(nèi)部控制來保證貸款按合同使用從而具備較強的償債能力。良好的內(nèi)部控制可以有效地維護投資者、債權(quán)人等利益...
注冊會計
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