更新時(shí)間：2019-11-04
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企業(yè)內(nèi)部控制制度是單位內(nèi)部建立的使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)互相聯(lián)系、互相制約的措施、方法和規(guī)程。牛賬網(wǎng)為您提供豐富全面的企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)知識和企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)新聞資訊，讓您第一時(shí)間了解更多全面的企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)信息。
一2022注會(huì)考試《審計(jì)》章節(jié)思維導(dǎo)圖-企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)
在財(cái)會(huì)行業(yè)，注冊會(huì)計(jì)師證書有一種不知名的魔力，它不只吸引著工作十幾年的老員工們，還讓剛畢業(yè)的大學(xué)生們著迷。雖然，注冊會(huì)計(jì)師的通過率不高，但是每年還是有很多的小伙伴們在努力備考。在這呢，牛賬網(wǎng)會(huì)計(jì)小編也給大家準(zhǔn)備好2022注會(huì)考試《審計(jì)》章節(jié)思維導(dǎo)圖-企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)，希望在這為大家的備考提供一些幫助！一、2022注會(huì)考試《審計(jì)》章節(jié)思維導(dǎo)圖牛賬網(wǎng)會(huì)計(jì)網(wǎng)校整理了2022注會(huì)《審計(jì)》的思維導(dǎo)圖，其他重點(diǎn)部分章節(jié)思維導(dǎo)圖可直接點(diǎn)擊以下表格內(nèi)文字鏈接進(jìn)行查看哦！大家在查看章節(jié)思維導(dǎo)圖的同時(shí)，記得要結(jié)合自己的學(xué)習(xí)方法進(jìn)行科學(xué)理解記憶，這樣對于考試前的重點(diǎn)知識點(diǎn)鞏固就比較輕松了?。?022年注冊會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》章節(jié)思維導(dǎo)圖章節(jié)章節(jié)內(nèi)容章節(jié)章節(jié)內(nèi)容第一章審計(jì)概述第十三章對舞弊和法律法規(guī)的考慮第二章審計(jì)計(jì)劃第十四章審計(jì)溝通第三章審計(jì)證據(jù)第十五章注冊會(huì)計(jì)師利用他人的工作第四章審計(jì)抽樣方法第十六章對集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮第五章信息技術(shù)對審計(jì)的影響第十七章其他特殊項(xiàng)目的審計(jì)第六章審計(jì)工作底稿第十八章完成審計(jì)工作第七章風(fēng)險(xiǎn)評估第十九章審計(jì)報(bào)告第八章風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對第二十章企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)第九章銷售與收款循環(huán)的審計(jì)第二十一章會(huì)計(jì)事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量管理第十章采購與付款循環(huán)的審計(jì)第二十二章職業(yè)道德基本原則和概念第十一章生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)第二十三章審計(jì)業(yè)務(wù)對獨(dú)立性的要求第十二章貨幣資金的審計(jì) ———— 二、以下是牛賬網(wǎng)小編為大...
發(fā)展越好的企業(yè)對內(nèi)部控制就越看重，企業(yè)的內(nèi)部控制已經(jīng)是很多企業(yè)重視的方面，那么企業(yè)的內(nèi)部控制有哪些辦法呢？如果你不太了解這部分的內(nèi)容，那就和牛賬網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。首先我們要先來了解，企業(yè)內(nèi)部控制的一般方法有哪些？企業(yè)內(nèi)部控制的一般方法包括職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析控制、績效考評控制、信息技術(shù)控制等。1、職責(zé)分工控制是要根據(jù)企業(yè)的目標(biāo)和只能，按照最高效的方法合理的設(shè)置部門和工作崗位，明確各部門的具體任務(wù)，各司其職，能夠讓各部門更好的工作；在這里還要考慮不兼容的職務(wù)，比如：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等。2、授權(quán)控制要求企業(yè)的各個(gè)部門之間辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和權(quán)限的范圍，審批程序等的相應(yīng)責(zé)任內(nèi)容，在各級管理人員的授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)一定的業(yè)務(wù)。3、審批控制要求各個(gè)部門按照規(guī)定授權(quán)和流程辦事，對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合理性進(jìn)行復(fù)核和審查，一般會(huì)出具批準(zhǔn)意見簽字或者蓋章，或者是不予批準(zhǔn)的其他處理意見。4、預(yù)算控制要求加強(qiáng)預(yù)算編制執(zhí)行分析各環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，對預(yù)算發(fā)生差異時(shí)改進(jìn)措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。5、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制對固定資產(chǎn)之類的要定時(shí)定期進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符，確保財(cái)產(chǎn)的安全完整性。6、會(huì)計(jì)系統(tǒng)的控制規(guī)范會(huì)計(jì)政策的選用標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，建立、完善會(huì)計(jì)檔案保管和會(huì)計(jì)工作交接辦法，實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位...
三優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的思考
加油，加油，為你加油。福星為你照，好運(yùn)跟你走，美好日子就在你前頭。今天考試，將最好的運(yùn)氣、最好的問候、最好的祝福送給你：?？荚図樌跃透蠋焷硪黄鹂纯窗?。財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)相關(guān)內(nèi)容優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的思考總結(jié)如下：內(nèi)部控制歷來是包括企業(yè)在內(nèi)的所有組織和機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的制度基礎(chǔ)，企業(yè)的一切管理工作應(yīng)當(dāng)從建立和健全內(nèi)部控制開始。而內(nèi)部控制環(huán)境又是內(nèi)部控制發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，沒有一個(gè)有效的控制環(huán)境，其他控制要素不管質(zhì)量如何，都不可能形成有效的內(nèi)部控制結(jié)果。近年來國內(nèi)外眾多被曝財(cái)務(wù)丑聞和違規(guī)經(jīng)營的公司，不是沒有建立相應(yīng)的內(nèi)部控制系統(tǒng)，而是由于存在于內(nèi)部控制環(huán)境中的缺陷導(dǎo)致內(nèi)部控制系統(tǒng)失效。本文通過分析我國企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境目前存在的問題提出幾點(diǎn)優(yōu)化設(shè)想。一、我國企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境存在的主要問題（一）管理者素質(zhì)不高，內(nèi)控意識淡薄。管理者的業(yè)務(wù)素質(zhì)在企業(yè)經(jīng)營管理中起絕對重要的作用，業(yè)務(wù)素質(zhì)高低不同，對企業(yè)發(fā)展所產(chǎn)生的影響也完全不同。同時(shí)，管理者的品行及管理理念也相當(dāng)重要，因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部控制的有效性無法超越那些創(chuàng)造、管理與監(jiān)督制度的人的操守及價(jià)值觀。我國市場經(jīng)濟(jì)起步較晚，未形成一個(gè)約束、監(jiān)督和激勵(lì)經(jīng)理人員的內(nèi)外機(jī)制。管理者享有的權(quán)利大于承擔(dān)的責(zé)任，激勵(lì)機(jī)制欠缺，導(dǎo)致管理者自我提高的動(dòng)力和壓力比較小，造成了管理層整體素質(zhì)偏低，降低了內(nèi)部控制的效率。（二）公司治理結(jié)構(gòu)不完善?，F(xiàn)階段我國企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)多為“...
四現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)-以中石油公司為例
學(xué)子不怕考試難，寒窗苦讀只等閑。三更燈火五更雞，聞雞起舞書相伴。文理兼修閱萬卷，張弛有度苦有甜。更喜考試過后時(shí)，待到通過盡開顏。?？荚図樌?，夢想成真所以就跟老師來一起看看吧。財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)相關(guān)內(nèi)容現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)-以中石油公司為例總結(jié)如下：現(xiàn)代內(nèi)部控制理論認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部控制是一個(gè)由多目標(biāo)、多層次、多要素、多個(gè)子系統(tǒng)組成的有機(jī)整體。中石油公司建立了以《COSO內(nèi)部控制整體框架》為理論基礎(chǔ)的現(xiàn)代內(nèi)部控制體系，為全面開展內(nèi)部控制體系審計(jì)和評價(jià)提供了較好的環(huán)境基礎(chǔ)，使內(nèi)部審計(jì)能夠以較寬的視野，對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行全面的、系統(tǒng)的分析和評價(jià)。內(nèi)部控制審計(jì)目標(biāo)要以企業(yè)目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)對一個(gè)單位內(nèi)部控制體系進(jìn)行全面審計(jì)，首先要從分析企業(yè)目標(biāo)著手，考慮監(jiān)管環(huán)境等因素對企業(yè)目標(biāo)的影響以及審計(jì)資源的限制等情況，根據(jù)重要性原則，對企業(yè)目標(biāo)進(jìn)行分類、排序，最終確定審計(jì)目標(biāo)。審計(jì)目標(biāo)盡可能與企業(yè)目標(biāo)保持一致，以幫助和促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。中石油現(xiàn)行內(nèi)控體系建設(shè)是按照境外上市地法律要求，以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性為主要目標(biāo)。因此，中石油開展的企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)，將財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性作為內(nèi)部控制體系評價(jià)的首要目標(biāo)。同時(shí)，考慮到企業(yè)內(nèi)部控制是由多個(gè)目標(biāo)組成，內(nèi)部審計(jì)適當(dāng)兼顧內(nèi)控的效率、效果、法律遵循性等長期發(fā)展目標(biāo)，體現(xiàn)為企業(yè)服務(wù)的職能。按照“目標(biāo)導(dǎo)向—風(fēng)險(xiǎn)分析—關(guān)鍵控制”的基本原則和總體思路，確定審計(jì)范圍，突出對重點(diǎn)單位和關(guān)...
五企業(yè)內(nèi)部控制認(rèn)識上的誤區(qū)
輕裝上陣，決戰(zhàn)考試，從容面對，沉著冷靜，莫慌莫忙，認(rèn)真自信，奮筆疾書，樂觀對待，成敗看開；考試來臨，祝朋友考試成功所以就跟老師來一起看看吧。財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)相關(guān)內(nèi)容企業(yè)內(nèi)部控制認(rèn)識上的誤區(qū)總結(jié)如下：為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護(hù)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公眾利益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)于2008年6月28日頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，自2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行，鼓勵(lì)非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。但是，由于種種原因，人們對內(nèi)部控制還存在一些錯(cuò)誤的認(rèn)識和不全面的理解，以至于影響了內(nèi)部控制的建立和實(shí)施效果，甚至造成企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的失敗。這既不利于建立適合我國國情的內(nèi)部控制體系，也會(huì)阻礙內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，筆者試圖對內(nèi)部控制認(rèn)識上的若干誤區(qū)進(jìn)行剖析，以期對貫徹實(shí)施《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》有所啟示。誤區(qū)之一：內(nèi)部控制是企業(yè)自己的事，犯不上政府來管現(xiàn)代企業(yè)制度的一個(gè)重要特征是企業(yè)財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)與經(jīng)營管理權(quán)相分離。由于兩權(quán)分離，上市公司的股東遠(yuǎn)離企業(yè)，需要內(nèi)部控制來保護(hù)其投資的安全，保證其資產(chǎn)的保值和增值。作為企業(yè)資金的另一個(gè)重要來源，銀行的債權(quán)人身份也希望企業(yè)能夠及時(shí)還本付息，這同樣需要良好的內(nèi)部控制來保證貸款按合同使用從而具備較強(qiáng)的償債能力。良好的內(nèi)部控制可以有效地維護(hù)投資者、債權(quán)人等利益...
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