更新時間：2019-11-04
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企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失（非經(jīng)營性損失），以及將購進貨物改變用途（如用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等），其抵扣的進項稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。牛賬網(wǎng)為您提供豐富全面的進項稅額轉(zhuǎn)出相關(guān)知識和進項稅額轉(zhuǎn)出相關(guān)新聞資訊，讓您第一時間了解更多全面的進項稅額轉(zhuǎn)出相關(guān)信息。
一?超范圍經(jīng)營專用發(fā)票能否進項稅額轉(zhuǎn)出
發(fā)票在我國社會經(jīng)濟活動中具有極其重要的意義和作用。發(fā)票具有合法性、真實性、統(tǒng)一性、及時性等特征，是最基本的會計原始憑證之一。接下來，我們看下開勞務(wù)發(fā)票繳納多少稅費問題的解答。那么接下來，我們一起來看下關(guān)于?超范圍經(jīng)營專用發(fā)票能否進項稅額轉(zhuǎn)出問題的解答。超范圍經(jīng)營專用發(fā)票能否進項稅額轉(zhuǎn)出《稅務(wù)登記管理辦法》第二十八條規(guī)定,納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷及其他情形,依法終止納稅義務(wù)的,應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機關(guān)或其他機關(guān)辦理注銷登記前,持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記;按規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)或其他機關(guān)辦理注冊登記的,應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機關(guān)批準或宣告終止之日起15日內(nèi),持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記.該文件第三十一條規(guī)定,納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前,應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料,結(jié)清應(yīng)納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款,繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準后,辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù).《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》第二條規(guī)定,專用發(fā)票,是增值稅一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)開具的發(fā)票,是購買方支付增值稅額,并可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進項稅額的憑證.《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強和規(guī)范稅務(wù)機關(guān)代開普通發(fā)票工作的通知》規(guī)定:納稅人雖已領(lǐng)購發(fā)票,但臨時取得超出領(lǐng)購發(fā)票使用范圍或超過領(lǐng)用發(fā)票開具限額以外的業(yè)務(wù)收入,需要開具發(fā)票的;被稅務(wù)機...
會計分錄是指預(yù)先確定每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)所涉及的賬戶名稱，以及計入賬戶的方向和金額的一種記錄。那么接下來，我們一起來看下關(guān)于?怎么做進項稅額轉(zhuǎn)出分錄問題的解答。怎么做進項稅額轉(zhuǎn)出分錄用于非應(yīng)稅項目,進項稅額轉(zhuǎn)入相關(guān)的項目,比如用于在建不動產(chǎn)時的會計處理:借:在建工程貸:原材料應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)用于免稅項目的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額轉(zhuǎn)出處理:借:基本生產(chǎn)-X產(chǎn)品(稅法規(guī)定的免稅產(chǎn)品)貸:原材料應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)用于集體福利和個人消費的進項稅額轉(zhuǎn)出:借:應(yīng)付職工薪酬-職工福利費貸:原材料應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失,其價值為零,進項稅額無法抵扣,應(yīng)作為進項稅額轉(zhuǎn)出處理,發(fā)現(xiàn)非正常損失時:借:待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損失貸:庫存商品短缺商品經(jīng)查屬人為,損失由個人承擔(dān)的,其會計處理:借:其他應(yīng)收款貸:待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損失應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出是什么增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣,但購進時已作抵扣的進項稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出,在數(shù)額上是一進一出,進出相等.根據(jù)《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定,當(dāng)納稅人購進的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項目,而是用于非應(yīng)稅項目、免稅項目或用于集體福利,個人消費等情況時,其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣.進項稅轉(zhuǎn)出主要包括的內(nèi)容:當(dāng)納稅人購進的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)...
編制會計分錄是會計工作中的基礎(chǔ)性工作，它貫穿于每個會計循環(huán)的始終。那么接下來，我們一起來看下關(guān)于?庫存商品進項稅額轉(zhuǎn)出分錄問題的解答。庫存商品進項稅額轉(zhuǎn)出分錄(1)發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時:借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用);貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出).(2)月底進行結(jié)轉(zhuǎn)時:借:應(yīng)交稅法-應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出);貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(未交增值稅).進項稅額轉(zhuǎn)出主要是出現(xiàn)在發(fā)生以下兩種情況:(1)納稅人購進的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失;(2)納稅人購進的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途,如用于非應(yīng)稅項目(在建工程)、免稅項目或集體福利與個人消費等.借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用)貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)補充:退貨不屬于進項稅額轉(zhuǎn)出,而是直接憑對方開過來的"銷項負數(shù)"發(fā)票直接沖減進項稅額,也就是:借:庫存商品(紅字)應(yīng)交增值稅--應(yīng)交稅金--進項稅額(紅字)貸:銀行存款(紅字)存貨報廢進項稅是否可以轉(zhuǎn)出?根據(jù)《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定,"非正常損失的購進貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)"、"非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)"的進項稅金,不得從銷項稅金中抵扣.原《增值稅暫行條例實施細則》第二十一條規(guī)定,非正常損失,是指生產(chǎn)、經(jīng)營過程中正常損耗外的損失,包括:一是自然災(zāi)害損失;二是因管理不善造成貨物被盜竊、發(fā)生霉爛變質(zhì)等損失;三是其它非正常損失.實際稅收征管中,自然災(zāi)害損失的進項稅額不得抵扣有些不近情理,"其它非正常...
四?進項稅額轉(zhuǎn)出如何操作稅控系統(tǒng)
稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，依照《憲法》和法律規(guī)定，向企業(yè)事業(yè)單位和公民個人無償?shù)厝サ呢斦杖氲囊环N手段、它是國家財政收入的重要組成部分，是國家建設(shè)資金的重要來源。那么接下來，我們一起來看下關(guān)于?進項稅額轉(zhuǎn)出如何操作稅控系統(tǒng)問題的解答。進項稅額轉(zhuǎn)出如何操作稅控系統(tǒng)進項稅額轉(zhuǎn)出的申報方法:在增值稅申報表附表二"進項稅額轉(zhuǎn)出"填報的是本期(即當(dāng)月所認證)進項稅額中需要轉(zhuǎn)出的部分即可.進項稅額轉(zhuǎn)出只要在"增值稅納稅申報表附列資料(表二)"里的進項稅額轉(zhuǎn)出第20欄,紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額里填制即可的,這里填制了增值稅申報總表里就會自動生成的.如何做進項稅額轉(zhuǎn)出?進項稅額轉(zhuǎn)出是記錄企業(yè)的購進貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失及其他原因時,不應(yīng)從銷項稅額中抵扣而應(yīng)按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額.若又發(fā)生沖銷已轉(zhuǎn)出的進項稅額時,用紅字記入.1、購進貨物在沒有弄清是否能抵扣進項稅額之前,先做了進項抵扣處理,等到弄清楚是不能抵扣的,就從已經(jīng)抵扣的進項稅額中轉(zhuǎn)出來,減少進項稅額抵扣.2、按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規(guī)定:下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:(1)購進固定資產(chǎn);(2)用于非應(yīng)稅項目的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);(3)用于免稅項目的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);(4)用于集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);(5)非正常損失的購進貨物;(6)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù).《中華人民共和國增值稅暫行條例實...
國家政權(quán)是稅收產(chǎn)生和存在的必要條件，而國家政權(quán)的存在又依賴于稅收的存在。沒有稅收，國家機器就不可能有效運轉(zhuǎn)。那么接下來，我們一起來看下關(guān)于?進項稅額轉(zhuǎn)出可以跨月申報嗎問題的解答。進項稅額轉(zhuǎn)出可以跨月申報嗎進項稅額轉(zhuǎn)出可以跨月申報,同時調(diào)整賬務(wù).當(dāng)納稅人購進的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項目,而是用于非應(yīng)稅項目、免稅項目或用于集體福利,個人消費等情況時,其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣.所謂增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣,但購進時已作抵扣的進項稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出,在數(shù)額上是一進一出,進出相等.而視同銷售是指企業(yè)對某項業(yè)務(wù)未做銷售處理,但按稅法規(guī)定應(yīng)視同銷售交納相關(guān)稅費,需計算交納增值稅銷項稅額.二者的區(qū)別主要在于:進項稅額轉(zhuǎn)出僅僅是將原計入進項稅額中不能抵扣的部分轉(zhuǎn)出去,不考慮購進貨物的增值情況;視同銷售銷項稅額是根據(jù)貨物增值后的價值計算的,其與該項貨物的進項稅額的差額,為應(yīng)交增值稅.進項稅轉(zhuǎn)出的金額如何計算進項稅額轉(zhuǎn)出的計算(1)若原外購貨物全部成本據(jù)按增值稅專用發(fā)票抵扣了進項稅額,則按需要轉(zhuǎn)出進項稅額的外購貨物賬面成本乘以外購貨物適用增值稅稅率計算轉(zhuǎn)出.(2)若原外購貨物全部成本按支付價款乘抵扣率抵扣了進項稅額,則按據(jù)需轉(zhuǎn)出進項稅額的外購貨物的賬面成本÷(1-抵扣率)×抵扣率計算轉(zhuǎn)出.(3)若原外購貨物是根據(jù)多種憑證抵扣的進項稅額,為了最大限度的體現(xiàn)公平,可以需轉(zhuǎn)出進項稅額的外購貨物的賬面成本×...
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