更新時間:2020-08-24
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企業(yè)通過納稅可以調(diào)節(jié)財富合理分配,維持企業(yè)的運轉(zhuǎn)及發(fā)展。那么接下來,我們一起來了解下關(guān)于企業(yè)所得稅視同銷售收入確認(rèn)問題的解答。企業(yè)所得稅視同銷售收入確認(rèn)國稅函[2016]80號文件,企業(yè)所得稅法第六條所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應(yīng)當(dāng)按照公允價值確定收入額.(企業(yè)自制的資產(chǎn),應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確定銷售收入;屬于外購的資產(chǎn),可按購入時的價格確定銷售收入-此屬于國稅函[2008]828號文件已廢止)新收入準(zhǔn)則收入確認(rèn)分五步法:識別與客戶訂立的合同;識別合同中的單項履約義務(wù);確定交易價格;將交易價格分?jǐn)傊粮鲉雾椔募s義務(wù);履行各單項履約義務(wù)時確認(rèn)收入.新收入準(zhǔn)則更強(qiáng)調(diào)的是貨物或者服務(wù)控制權(quán)的轉(zhuǎn)移,而根據(jù)控制權(quán)是一次性轉(zhuǎn)移,還是漸進(jìn)性轉(zhuǎn)移,將收入確認(rèn)分為了時點與時段確認(rèn)的方式,所以一旦企業(yè)執(zhí)行了新收入準(zhǔn)則,那么收入確認(rèn)時形成的差異一定要引起注意.企業(yè)所得稅視同銷售的情形.《企業(yè)所得稅法實施條例》第二十五條企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換,以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的,應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù),但國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外.國稅函[2008]828號文件:1,企業(yè)發(fā)生下列情形的處置資產(chǎn),除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外以外,由于資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實質(zhì)上均不發(fā)生改變,可作為內(nèi)部處置資產(chǎn),不視同銷售確認(rèn)收入,相關(guān)資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)延續(xù)計算.(一)將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)...
視同銷售是指在會計上不作為銷售核算而在稅收上作為銷售、確認(rèn)收入計繳稅費的商品或勞務(wù)的轉(zhuǎn)移行為。那么關(guān)于企業(yè)所得稅視同銷售收入確認(rèn)的問題,大家知道嗎?還不清楚的小伙伴們!接下來,跟著小編一起來仔細(xì)了解下吧!企業(yè)所得稅視同銷售收入確認(rèn)國稅函[2016]80號文件,企業(yè)所得稅法第六條所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應(yīng)當(dāng)按照公允價值確定收入額.(企業(yè)自制的資產(chǎn),應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確定銷售收入;屬于外購的資產(chǎn),可按購入時的價格確定銷售收入-此屬于國稅函[2008]828號文件已廢止)新收入準(zhǔn)則收入確認(rèn)分五步法:識別與客戶訂立的合同;識別合同中的單項履約義務(wù);確定交易價格;將交易價格分?jǐn)傊粮鲉雾椔募s義務(wù);履行各單項履約義務(wù)時確認(rèn)收入.新收入準(zhǔn)則更強(qiáng)調(diào)的是貨物或者服務(wù)控制權(quán)的轉(zhuǎn)移,而根據(jù)控制權(quán)是一次性轉(zhuǎn)移,還是漸進(jìn)性轉(zhuǎn)移,將收入確認(rèn)分為了時點與時段確認(rèn)的方式,所以一旦企業(yè)執(zhí)行了新收入準(zhǔn)則,那么收入確認(rèn)時形成的差異一定要引起注意.企業(yè)所得稅視同銷售的情形.《企業(yè)所得稅法實施條例》第二十五條企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換,以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的,應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù),但國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外.國稅函[2008]828號文件:1,企業(yè)發(fā)生下列情形的處置資產(chǎn),除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外以外,由于資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實質(zhì)上均不發(fā)生改變,可作為內(nèi)部處置資產(chǎn),不視...
生活給你壓力,你就還它奇跡;人生給你考驗,你就還它經(jīng)驗。沒有什么能難倒自己,只要你愿意堅持,愿意付出,成功就會眷顧你。有關(guān)?視同銷售收入是納稅調(diào)整項目嗎問題的解答,老師已經(jīng)整理好了相關(guān)答案,下面大家就和老師一起來詳細(xì)了解一下吧,希望老師的回答能夠幫助到大家。視同銷售收入是納稅調(diào)整項目嗎答:企業(yè)會計準(zhǔn)則要求企業(yè)將非現(xiàn)金資產(chǎn)(外購、委托加工、自產(chǎn))用于對外投資、對外捐贈、抵償債務(wù)、換取其他資產(chǎn)、分配給股東、獎勵給職工、作為樣品送給他人等行為視同按照公允價值銷售或處置處理,這與所得稅法的規(guī)定一致,不存在差異,無需做納稅調(diào)整.會計制度要求對于企業(yè)發(fā)生的將自有資產(chǎn)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等業(yè)務(wù),將發(fā)生的支出直接列入相關(guān)的成本費用,不確認(rèn)銷售收入.因此,執(zhí)行會計制度的企業(yè)應(yīng)當(dāng)在納稅申報時確認(rèn)視同銷售收入及對應(yīng)的成本.納稅申報表的填報:將視同銷售收入,通過填報附表一《收入明細(xì)表》的視同銷售收入項目并入主表第一行"營業(yè)收入"中;將視同銷售成本,通過填報附表二《成本費用明細(xì)表》的視同銷售成本項目并入主表第二行"營業(yè)成本".視同銷售是怎么回事?視同銷售:在增值稅、企業(yè)所得稅和會計上都有視同銷售的概念,但是他們的范圍是不同的.增值稅上的視同銷售:本質(zhì)為增值稅"抵扣進(jìn)項并產(chǎn)生銷項"的鏈條終止,比如將貨物用于非增值稅項目,用于個人消費或者職工福利等等,而會計上沒有做銷售處理;企業(yè)所得稅上的視同銷售:代表...
四?小規(guī)模銷售收入不交增值稅怎么做會計分錄
一件事無論太晚或者太早,都不會阻攔你成為你想成為的那個人,這個過程沒有時間的期限,只要你想,隨時都可以開始。有關(guān)?小規(guī)模銷售收入不交增值稅怎么做會計分錄問題的解答,老師已經(jīng)整理好了相關(guān)答案,下面大家就和老師一起來詳細(xì)了解一下吧,希望老師的回答能夠幫助到大家。小規(guī)模銷售收入不交增值稅怎么做會計分錄第一步:確認(rèn)應(yīng)交稅費借:應(yīng)收賬款貸:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅因為小規(guī)模納稅人不需要核算銷項稅、進(jìn)項稅等,因此可以直接計入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅.第二步:確認(rèn)稅金減免為營業(yè)外收入借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅貸:營業(yè)外收入另外,需要提醒大家的是:小規(guī)模納稅人的銷售額減免額度含代開增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票銷售額.會計分錄的編制方法初學(xué)者在編制會計分錄時,可以按以下步驟進(jìn)行:第一:涉及的賬戶,分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及到哪些賬戶發(fā)生變化;第二:賬戶的性質(zhì),分析涉及的這些賬戶的性質(zhì),即它們各屬于什么會計要素,位于會計等式的左邊還是右邊;第三:增減變化情況,分析確定這些賬戶是增加了還是減少了,增減金額是多少;第四:記賬方向,根據(jù)賬戶的性質(zhì)及其增減變化情況,確定分別記入賬戶的借方或貸方;第五:根據(jù)會計分錄的格式要求,編制完整的會計分錄.好了,關(guān)于上述"小規(guī)模銷售收入不交增值稅怎么做會計分錄"的問題,小編在上文中已經(jīng)給出了明確的答復(fù),財務(wù)知識是根據(jù)社會時事不斷變化的,大家平時除了汲取課本上的知識外更多的要多多關(guān)注社會上的財務(wù)問題.如果大家在上述文章中還會...
不到最后一刻,千萬別放棄。最后得到好東西,不是幸運,有時候,必須有前面的苦心經(jīng)營,才有后面的偶然相遇。關(guān)于學(xué)員提問的?銷售收入怎么做憑證問題,老師已經(jīng)為小伙伴們準(zhǔn)備好了解答內(nèi)容,下面大家就和老師一起來詳細(xì)了解一下吧,希望老師的回答能夠幫助到大家。銷售收入怎么做憑證1、一般納稅人:借:應(yīng)收賬款--××第三方支付公司;貸:主營業(yè)務(wù)收入;貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額).2、小規(guī)模納稅人:借:應(yīng)收帳款--××第三方支付公司;貸:主營業(yè)務(wù)收入;貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅.企業(yè)可以設(shè)置專門的科目進(jìn)行虛擬賬戶核算,也可以在相關(guān)一級科目下設(shè)置關(guān)于虛擬賬戶資金核算的二級科目.在網(wǎng)絡(luò)交易比較多的情況下,應(yīng)設(shè)置專門的會計科目進(jìn)行核算.一般來說,企業(yè)可通過"虛擬賬戶存款--××第三方支付公司"等科目,核算企業(yè)在虛擬賬戶進(jìn)行的資金充值、付款、收款、轉(zhuǎn)賬等一系列資金轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù).銷售貨物如何寫記賬憑證?1.在實際工作中,開了發(fā)票就意味著銷售已完成,需確認(rèn)收入;但沒開發(fā)票的銷售業(yè)務(wù),同樣應(yīng)確認(rèn)收入.2.對于一般納稅人來說,開發(fā)票時要注意:向消費者個人、小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的,不得開具增值稅專用發(fā)票,只能開具增值稅普通發(fā)票.3.銷售完成,發(fā)票已開具.(1)收到貨款,則依據(jù):"發(fā)票的記賬聯(lián)、銀行進(jìn)賬單(或銀行收款通知單)"做記賬憑證:借:銀行存款(金額看進(jìn)賬單)貸:主營業(yè)務(wù)收入(金額看發(fā)票)應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)2)如果收到的銷貨款是現(xiàn)金時,注意"借方科目"為"庫存現(xiàn)金",...