更新時(shí)間：2020-08-24
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單位提供的職工福利形式多種多樣，包括各種補(bǔ)貼和非貨幣性福利，職工福利是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除呢？想了解的小伙伴快來(lái)一起看看吧。 職工福利的稅務(wù)處理 1、企業(yè)所得稅 依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十條：“企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除?！蔽闯^(guò)標(biāo)準(zhǔn)的稅前據(jù)實(shí)扣除，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的當(dāng)期和后期均不能扣除?！ ?、個(gè)人所得稅 《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第四條 下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅：(四)福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金; 《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第十一條 福利費(fèi)，是指根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，從企業(yè)、事業(yè)單位、國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)組織提留的福利費(fèi)或者工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人的生活補(bǔ)助費(fèi)?！ ?、增值稅 企業(yè)為職工集體福利購(gòu)入的固定資產(chǎn)或商品，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣；將自產(chǎn)產(chǎn)品用于發(fā)放職工福利的，應(yīng)視同銷售征收增值稅?！ 吨腥A人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣： (一)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn);以上就是牛賬網(wǎng)會(huì)計(jì)關(guān)于職工福利的稅務(wù)處理等相關(guān)問(wèn)題的解答，希望可以幫助到大家，如果小伙伴們還想了解更多的會(huì)計(jì)考證信息可以關(guān)注我們牛賬網(wǎng)哦！牛賬網(wǎng)是專業(yè)的線上考證培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，可以幫您解決考證就業(yè)等一系列的學(xué)習(xí)難題，您還在猶豫什么呢？趕快行動(dòng)起來(lái)吧！
二職工福利的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣嗎？
通常公司為員工提供的集體福利補(bǔ)貼、上下班交通補(bǔ)貼等，都屬于員工福利范疇。那么職工福利的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣嗎？ 職工福利費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎？ 職工福利費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣?！ 「鶕?jù)《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：（一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，由規(guī)定可知購(gòu)進(jìn)貨物和應(yīng)稅勞務(wù)用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)時(shí)，不得從銷項(xiàng)中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 集體福利或者個(gè)人消費(fèi)是指企業(yè)內(nèi)部設(shè)置的供職工使用的食堂、浴室、理發(fā)室、宿舍、幼兒園等福利設(shè)施及其設(shè)備、物品等或者以福利、獎(jiǎng)勵(lì)、津貼等形式向職工個(gè)人發(fā)放的物品。因?yàn)樗鼈兩a(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的用途已改變，成為最終消費(fèi)品。所以不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 員工福利費(fèi)會(huì)計(jì)分錄 借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等 貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi) 哪些職工福利費(fèi)可以稅前扣除？ 職工福利費(fèi)主要包括哪些？ 員工福利費(fèi)主要包括： 1、職工醫(yī)藥費(fèi)； 2、職工的生活困難補(bǔ)助； 3、職工及其供養(yǎng)直系親屬的死亡待遇； 4、集體福利的補(bǔ)貼； 5、其他福利待遇（上下班交通補(bǔ)貼、計(jì)劃生育補(bǔ)助等相關(guān)福利費(fèi)開(kāi)支）?！ 剀疤崾荆和诵萋毠さ馁M(fèi)用，被辭退職工的補(bǔ)償金，職工勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)，職工在病假、生育假、探親假期間領(lǐng)取的補(bǔ)助，職工的學(xué)習(xí)費(fèi)，職工的伙食補(bǔ)助費(fèi)不屬于職工福利費(fèi)范疇。以...
三自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？
企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品作為職工福利發(fā)放時(shí)，應(yīng)視同銷售處理。那么自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利時(shí)，可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？ 自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利進(jìn)項(xiàng)稅是否可以抵扣？ 自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。根據(jù)增值稅法規(guī)定，自產(chǎn)的商品用于員工福利要視同銷售，所以進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。用自產(chǎn)的貨物用于職工福利，視同銷售，有增值稅銷項(xiàng)，那么進(jìn)項(xiàng)可以抵扣?！ ∽援a(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利時(shí)，分錄如下： 借：管理費(fèi)用-福利費(fèi) 貸：應(yīng)付職工薪酬 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 職工福利費(fèi)列支范圍 福利費(fèi)列支范圍是尚未實(shí)行分離辦社會(huì)職能的企業(yè)，其內(nèi)設(shè)福利部門(mén)所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費(fèi)用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門(mén)的設(shè)備、設(shè)施及維修保養(yǎng)費(fèi)用和福利部門(mén)工作人員的工資薪金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、勞務(wù)費(fèi)等。為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項(xiàng)補(bǔ)貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費(fèi)用、未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)、職工困難補(bǔ)貼、救濟(jì)費(fèi)、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼等。按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費(fèi)，包括喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、安家費(fèi)、探親假路費(fèi)等。以上就是牛賬網(wǎng)會(huì)計(jì)關(guān)于自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅...
四購(gòu)進(jìn)的貨物用于職工福利，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？
對(duì)于是否可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅的問(wèn)題，相信很多會(huì)計(jì)人對(duì)這部分問(wèn)題也非常苦惱，那么用于職工福利時(shí)是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不了解，那就和牛賬網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧！購(gòu)進(jìn)的貨物用于職工福利，為什么不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？增值稅是流轉(zhuǎn)稅，最終由消費(fèi)者承擔(dān)，本公司購(gòu)買的應(yīng)稅貨物如果用在出售或者生產(chǎn)應(yīng)稅商品出售，則增值稅流轉(zhuǎn)到下一個(gè)環(huán)節(jié)，產(chǎn)生銷項(xiàng)，所以進(jìn)項(xiàng)可以抵扣，用于職工福利、不動(dòng)產(chǎn)自建等等，則不能抵扣，流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)結(jié)束了自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，進(jìn)項(xiàng)可以抵扣嗎？可以抵扣的。根據(jù)增值稅法規(guī)定，自產(chǎn)的商品用于員工福利要視同銷售，所以進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。用自產(chǎn)的貨物用于職工福利，視同銷售，有增值稅銷項(xiàng)，那么進(jìn)項(xiàng)可以抵扣，用外購(gòu)的貨物用于職工福利，其增值稅進(jìn)項(xiàng)不可抵扣發(fā)給職工做為福利的增值稅發(fā)票有兩種情況：1、發(fā)給員工做福利的貨物是外購(gòu)的，這種情況稅法明確規(guī)定進(jìn)項(xiàng)稅是不能抵扣的，因?yàn)槟阗I來(lái)的貨物根本就不是用來(lái)賣的，這個(gè)進(jìn)貨銷售環(huán)節(jié)的增值稅鏈條已經(jīng)中斷，也就是說(shuō)購(gòu)買來(lái)的貨物不是用于應(yīng)稅項(xiàng)目的，所以不可以抵扣2、發(fā)給員工做福利的貨物是公司自行生產(chǎn)的，這種情況稅法明確規(guī)定，發(fā)放給職工是視同銷售，要交增值稅以上就是牛賬網(wǎng)會(huì)計(jì)關(guān)于購(gòu)進(jìn)的貨物用于職工福利，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額等相關(guān)問(wèn)題的解答，希望可以幫助到大家，如果小伙伴們還想了解更多的會(huì)計(jì)考證信息可以關(guān)注我們牛賬網(wǎng)哦！牛賬網(wǎng)是專業(yè)的線上考證培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，可以幫您解決考證就業(yè)等...
取暖費(fèi)是企事業(yè)單位在冬季為職工提供的一種取暖補(bǔ)貼，請(qǐng)問(wèn)取暖費(fèi)屬于職工福利嗎？怎么做賬？ 取暖費(fèi)是否屬于職工福利？ 根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》（財(cái)企[2009]242號(hào)）規(guī)定，一、企業(yè)職工福利費(fèi)是指企業(yè)為職工提供的除職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、納入工資總額管理的補(bǔ)貼、職工教育經(jīng)費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)（年金）、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積金以外的福利待遇支出，包括發(fā)放給職工或?yàn)槁毠ぶЦ兜囊韵赂黜?xiàng)現(xiàn)金補(bǔ)貼和非貨幣性集體福利： ?。ㄒ唬槁毠ばl(wèi)生保健、生活等發(fā)放或支付的各項(xiàng)現(xiàn)金補(bǔ)貼和非貨幣性福利，包括職工因公外地就醫(yī)費(fèi)用、暫未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、職工療養(yǎng)費(fèi)用、自辦職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼或未辦職工食堂統(tǒng)一供應(yīng)午餐支出、符合國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定的供暖費(fèi)補(bǔ)貼、防暑降溫費(fèi)等?！ ∫虼?，取暖費(fèi)屬于職工福利費(fèi)，應(yīng)計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)”科目核算。 員工取暖費(fèi)賬務(wù)處理 1、企業(yè)支付員工取暖補(bǔ)貼： 計(jì)提時(shí)： 借：管理費(fèi)用（或其他相關(guān)科目）——暖氣費(fèi) 貸：應(yīng)付職工薪酬 支付時(shí)： 借：應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi) 貸：銀行存款 2、企業(yè)安裝暖氣設(shè)備 小企業(yè)所需暖氣費(fèi)用不大的情況下，可以直接計(jì)入“管理費(fèi)用——暖氣費(fèi)”核算。如果是較大的企業(yè)處理采暖費(fèi)，則需要各部門(mén)進(jìn)行分?jǐn)?。比如管理部門(mén)可以直接計(jì)入管理費(fèi)用，銷售部門(mén)可以計(jì)入銷售費(fèi)用，且這些費(fèi)用的二級(jí)科目，...
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