更新時間：2020-08-24
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征前減免就是在企業(yè)所得稅征收入庫之前即給與減免,企業(yè)無需實(shí)際繳納稅款.那么所得稅減免的會計(jì)分錄怎么做呢，小編對這個問題進(jìn)行了系統(tǒng)的總結(jié)并且為大家梳理了出來?？靵砀【幰黄鹂纯窗?，希望小編的文章可以幫到大家
企業(yè)所得稅減免稅款會計(jì)分錄
【征前減免】
征前減免就是在企業(yè)所得稅征收入庫之前即給與減免,企業(yè)無需實(shí)際繳納稅款.在此情況下,企業(yè)仍然需要計(jì)算應(yīng)納所得稅,待稅務(wù)機(jī)關(guān)審批之后再確認(rèn)減免稅.
企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納所得稅時:
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
確認(rèn)減免稅時:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:所得稅費(fèi)用
由于沖減了所得稅費(fèi)用科目,在期末結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)的時候,相應(yīng)增加了企業(yè)期末賬面利潤(然后按照規(guī)定進(jìn)行分配)或者減少了賬面虧損.
【即征即退】
企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納所得稅的時候:
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
繳納稅款時:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅:
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
確認(rèn)減免稅收到退稅款時:
借:銀行存款:
貸:所得稅費(fèi)用
由于沖減了所得稅費(fèi)用科目,在期末結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)的時候,相應(yīng)增加了企業(yè)期末賬面利潤(然后按照規(guī)定進(jìn)行分配)或者減少了賬面虧損,對企業(yè)稅后利潤產(chǎn)生了影響。
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企業(yè)對有的行業(yè)會有一定的扶持和稅收優(yōu)惠，那么所得稅減免的會計(jì)分錄要怎么寫，小編已經(jīng)整理好相關(guān)內(nèi)容，想了解的小伙伴快來閱讀以下文章吧，
所得稅減免的會計(jì)分錄
1.征前減免
征前減免就是在企業(yè)所得稅征收入庫之前即給與減免，企業(yè)無需實(shí)際繳納稅款。在此情況下，企業(yè)仍然需要計(jì)算應(yīng)納所得稅，待稅務(wù)機(jī)關(guān)審批之后再確認(rèn)減免稅。
企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納所得稅時：
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅
確認(rèn)減免稅時：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅
貸：所得稅
由于沖減了所得稅費(fèi)用科目，在期末結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)的時候，相應(yīng)增加了企業(yè)期末賬面利潤(然后按照規(guī)定進(jìn)行分配)或者減少了賬面虧損。
2.即征即退
企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納所得稅的時候：
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅
繳納稅款時：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅：
貸：現(xiàn)金/銀行存款
確認(rèn)減免稅收到退稅款時：
借：銀行存款：
貸：所得稅
由于沖減了所得稅費(fèi)用科目，在期末結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)的時候，相應(yīng)增加了企業(yè)期末賬面利潤(然后按照規(guī)定進(jìn)行分配)或者減少了賬面虧損，對企業(yè)稅后利潤產(chǎn)生了影響。
3.有指定用途的退稅
有些情況下，企業(yè)所得稅退稅款有其指定的用途，企業(yè)并不能全額獲得退稅款。其常見情形如下。
1、所得稅退稅款作為國家投資，形成專門的國家資本。收到退稅時，
借：銀行存款
貸：實(shí)收資本-國家資本金
2、所得稅退稅款作為國家對所有投資人的贈與，用于企業(yè)發(fā)展再生產(chǎn)。收到退稅時，
借：銀行存款
貸：資本公積——其他資本公積
3、所得稅退稅款...
三企業(yè)所得稅減免稅款的會計(jì)分錄如何做
有些情況下，企業(yè)所得稅退稅款有其指定的用途，企業(yè)并不能全額獲得退稅款，那么企業(yè)所得稅減免稅款的會計(jì)分錄如何做，小編已經(jīng)整理好相關(guān)內(nèi)容，想了解的小伙伴快來閱讀以下文章吧，
企業(yè)所得稅減免的會計(jì)分錄
【征前減免】
征前減免就是在企業(yè)所得稅征收入庫之前即給與減免，企業(yè)無需實(shí)際繳納稅款。在此情況下，企業(yè)仍然需要計(jì)算應(yīng)納所得稅，待稅務(wù)機(jī)關(guān)審批之后再確認(rèn)減免稅。
企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納所得稅時：
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅
確認(rèn)減免稅時：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅
貸：所得稅
由于沖減了所得稅費(fèi)用科目，在期末結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)的時候，相應(yīng)增加了企業(yè)期末賬面利潤(然后按照規(guī)定進(jìn)行分配)或者減少了賬面虧損。
【即征即退】
企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納所得稅的時候：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅
繳納稅款時：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅：
貸：現(xiàn)金/銀行存款
確認(rèn)減免稅收到退稅款時：
借：銀行存款：
貸：所得稅
由于沖減了所得稅費(fèi)用科目，在期末結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)的時候，相應(yīng)增加了企業(yè)期末賬面利潤(然后按照規(guī)定進(jìn)行分配)或者減少了賬面虧損，對企業(yè)稅后利潤產(chǎn)生了影響。
【有指定用途的退稅】
有些情況下，企業(yè)所得稅退稅款有其指定的用途，企業(yè)并不能全額獲得退稅款。其常見情形如下。
1、所得稅退稅款作為國家投資，形成專門的國家資本。收到退稅時，
借：銀行存款
貸：實(shí)收資本-國家資本金
2、所得稅退稅款作為國家對所有投資人的贈與，用于企業(yè)發(fā)展再生產(chǎn)。收到退稅時，
借：...
四企業(yè)所得稅減免稅款的會計(jì)分錄如何寫
企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅，那么企業(yè)所得稅減免稅款的會計(jì)分錄如何寫，通過查閱相關(guān)資料，牛賬網(wǎng)小編已為你整理如下，趕快拿起小本本，做筆記吧。
企業(yè)所得稅減免稅款分錄
企業(yè)一般根據(jù)減免后的稅額計(jì)提，減免的稅款不需要寫分錄，如果已經(jīng)計(jì)提了然后又減免了，可以這樣寫分錄：
借：所得稅費(fèi)用(借方紅字)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅(貸方紅字)
或者：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅
貸：營業(yè)外收入——減免稅款
不用繳納企業(yè)所得稅的情況
企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅，符合以下情況的企業(yè)，無需繳納企業(yè)所得稅：
1、新辦企業(yè)在免稅期間，可以不交企業(yè)所得稅;
2、取得捐贈收入、不征稅收入以外的政府補(bǔ)助收入(不包括政府購買服務(wù)取得的收入)、會費(fèi)收入、不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入等的非盈利性組織機(jī)構(gòu);
3、個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，不繳納企業(yè)所得稅;
4、企業(yè)虧損并且經(jīng)過審計(jì)確認(rèn)沒有盈利的，可以不交企業(yè)所得稅;
5、企業(yè)以前年度虧損未超過五年期限，經(jīng)審計(jì)確認(rèn)還在彌補(bǔ)期間內(nèi)的，可以不繳納企業(yè)所得稅;
企業(yè)收入符合以下情況，可以享受免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠：
1、企業(yè)取得國債利息收入，可以免征個人企業(yè)所得稅;
2、取得的地方政府債券利息收入，可以免征企業(yè)所得稅;
3、保險保障基金等收入，可以免征企業(yè)所得稅。
希望閱讀完上文的你，能夠?qū)W習(xí)掌握這些知識...
企業(yè)所得稅的稅率一般是25%，根據(jù)最新的政策，符合條件的企業(yè)是有減免政策優(yōu)惠的。那么關(guān)于企業(yè)所得稅減免的會計(jì)分錄怎么寫呢？來一起看看吧?！ ≡鲋刀悳p免會計(jì)分錄 企業(yè)收到“即征即退、先征后退、先征稅后返還”的增值稅時，應(yīng)并入企業(yè)實(shí)際收到返還或退稅款年度的企業(yè)利潤總額交納企業(yè)所得稅?！ 〗瑁恒y行存款， 貸：補(bǔ)貼收入; 根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定直接減免的增值稅時，應(yīng)并入企業(yè)當(dāng)年利潤總額計(jì)算交納企業(yè)所得稅?！ 〗瑁簯?yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(減免稅款)， 貸：補(bǔ)貼收入”的會計(jì)處理?！ ∠M(fèi)稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅減免會計(jì)分錄 企業(yè)收到“即征即退、先征后退、先征稅后返還”的消費(fèi)稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅時， 屬于當(dāng)年度的減免稅： 借：銀行存款， 貸：營業(yè)稅金及附加; 以前年度的減免稅： 借：銀行存款， 貸：以前年度損益調(diào)整; 如果是根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定直接減免的則不作賬務(wù)處理?！ ∑髽I(yè)所得稅計(jì)算公式 1、直接法：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損; 2、間接法：應(yīng)納稅所得額=會計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。以上就是牛賬網(wǎng)會計(jì)關(guān)于企業(yè)所得稅減免部分的會計(jì)分錄等相關(guān)問題的解答，希望可以幫助到大家，如果小伙伴們還想了解更多的會計(jì)考證信息可以關(guān)注我們牛賬網(wǎng)哦！牛賬網(wǎng)是專業(yè)的線上考證培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，可以幫您解決考證就業(yè)等一系列的學(xué)習(xí)難題...
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