企業(yè)對(duì)有的行業(yè)會(huì)有一定的扶持和稅收優(yōu)惠，那么所得稅減免的會(huì)計(jì)分錄要怎么寫(xiě)，小編已經(jīng)整理好相關(guān)內(nèi)容，想了解的小伙伴快來(lái)閱讀以下文章吧，

所得稅減免的會(huì)計(jì)分錄

1.征前減免

征前減免就是在企業(yè)所得稅征收入庫(kù)之前即給與減免，企業(yè)無(wú)需實(shí)際繳納稅款。在此情況下，企業(yè)仍然需要計(jì)算應(yīng)納所得稅，待稅務(wù)機(jī)關(guān)審批之后再確認(rèn)減免稅。

企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí)：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

確認(rèn)減免稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸：所得稅

由于沖減了所得稅費(fèi)用科目，在期末結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)的時(shí)候，相應(yīng)增加了企業(yè)期末賬面利潤(rùn)(然后按照規(guī)定進(jìn)行分配)或者減少了賬面虧損。

2.即征即退

企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納所得稅的時(shí)候：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

繳納稅款時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅：

貸：現(xiàn)金/銀行存款

確認(rèn)減免稅收到退稅款時(shí)：

借：銀行存款：

貸：所得稅

由于沖減了所得稅費(fèi)用科目，在期末結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)的時(shí)候，相應(yīng)增加了企業(yè)期末賬面利潤(rùn)(然后按照規(guī)定進(jìn)行分配)或者減少了賬面虧損，對(duì)企業(yè)稅后利潤(rùn)產(chǎn)生了影響。

3.有指定用途的退稅

有些情況下，企業(yè)所得稅退稅款有其指定的用途，企業(yè)并不能全額獲得退稅款。其常見(jiàn)情形如下。

1、所得稅退稅款作為國(guó)家投資，形成專(zhuān)門(mén)的國(guó)家資本。收到退稅時(shí)，

借：銀行存款

貸：實(shí)收資本-國(guó)家資本金

2、所得稅退稅款作為國(guó)家對(duì)所有投資人的贈(zèng)與，用于企業(yè)發(fā)展再生產(chǎn)。收到退稅時(shí)，

借：銀行存款

貸：資本公積——其他資本公積

3、所得稅退稅款作為專(zhuān)項(xiàng)用于某個(gè)項(xiàng)目、設(shè)備、特定人群的資金。收到退稅時(shí)，

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)交款——××部門(mén)

其他應(yīng)付款——××項(xiàng)目

使用的時(shí)候，

借：其他應(yīng)付款——××項(xiàng)目

貸：銀行存款/現(xiàn)金

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